Что выбрать ООО или ИП

Что выбрать ООО или ИП

Что выбрать ООО или ИП: 7 спорных моментов

Что выбрать ООО или ИП: 7 спорных моментов

Какая форма регистрации бизнеса более эффективна: ООО или ИП? Это один из наиболее волнующих вопросов, возникающих на этапе открытия своего дела. Принимая решение – выбрать ИП или ООО, – нужно понимать, что от этого выбора зависит не только регистрационная процедура и вариант налогообложения, но и множество других моментов, влияющих на успех предпринимательства.

Что выбрать - ООО или ИП, исходя из основных моментов

Процедура регистрации ИП и ООО

Актуальные сведения по регистрационным процедурам, которые помогут выбрать ООО или ИП, можно найти в отдельных статьях, посвященных открытию обществ с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя (ИП). В данном информационном блоке будут рассмотрены отличия регистрации этих форм бизнеса на начальной стадии:

  • Регистрация Общества, несмотря на юридическое название, может осуществляться на единственного участника или на несколько учредителей (не более 50), в то время как ИП обозначает одного основателя.

  • При выборе ИП нужно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. В отделение налоговой инспекции следует предоставить только три документа (заявление установленного образца, квитанцию по внесению государственной пошлины и копию гражданского паспорта). Если же вы решили открыть ООО, то придется собрать в два раза большее количество документации.

  • Государственная пошлина за регистрацию индивидуального предпринимателя равняется 800 российским рублям. За ООО необходимо уплатить в 5 раз большую сумму денег.

  • Приняв решение выбрать ООО, следует учесть, что по завершении регистрации ООО на протяжении четырех месяцев нужно осуществить внесение средств в уставной капитал (минимально 10 тыс. рублей). ИП от такой процедуры освобождены.

  • Независимо от того, что вы решили выбрать – ИП или ООО, для двух рассматриваемых форм регистрации предпринимательства предусмотрен одинаковый обязательный период регистрации, который составляет пять рабочих дней.

Юридический адрес ИП и ООО

Процедура регистрации ООО требует обязательной регистрации юридического адреса. У учредителей общества имеется три способа для выполнения этого требования:

  • Приобрести или выбрать в аренду помещение в нежилом фонде (офисного или складского типа). С позиции норм права этот способ является лучшим вариантом, но с позиции затрат он далеко не всегда по карману начинающим предпринимателям.

  • Воспользоваться услугами соответствующих фирм, которые предлагают юр. адрес на массовых условиях. Такой путь является более экономичным в сравнении с арендой отдельного помещения. Следует взвешенно подойти к поиску конкретной фирмы, предоставляющей эти услуги, так как, если она присутствует в «черном» перечне налоговой службы, то в регистрации нового ООО вам будет отказано. Наиболее безопасное решение – обратиться за юр. адресом для ООО в региональный центр поддержки предпринимательства.

  • Выбрать в качестве юр. адреса ООО место прописки учредителя или ген. директора. Такой вариант позволяет избежать затрат на получение юр. адреса.

Здесь следует отметить, что законодательно вариант с регистрацией ООО по адресу прописки учредителя/ген. директора допустим, но некоторые налоговые находят в этом причину для отказа в регистрации, несмотря на то, что в судебной практике имеется ряд случаев принятия решений в пользу предпринимателей, регистрирующих ООО.

Зато в отношении регистрации ИП по месту прописки не может быть никаких препятствий, даже наоборот, такой способ является обязательным условием. Если ИП нужно выбрать вариант с осуществлением деятельности в другом месте, то все равно ему придется ехать для регистрации по адресу прописки (имеется, правда, вариант с нотариальной доверенностью на имя представителя). В то же время, независимо от места регистрации, ИП может вести предпринимательскую деятельность по всей территории РФ, но отчеты сдавать придется также по адресу прописки (за исключением налогов ПСН и отчетов ЕНВД, которые необходимо проводить по месту работы).

Имущественная ответственность ИП и ООО

В Рунете можно найти много материалов, посвященных вопросу: «Что выбрать ООО или ИП?». Большинство таких материалов указывает на тот факт, что ИП отвечает за результаты деятельности личной собственностью. Принимая же решение выбрать ООО, бизнесмены рискуют исключительно финансовыми и другими ресурсами, составляющими уставной капитал, не превышающий 10 тыс. рублей. В то же время такое утверждение является не совсем точным по двум причинам:

Во-первых, выбрать ООО, значит принять такие виды ответственности, как:

  • Ответственность в качестве юридического лица;

  • Ответственность физических лиц как участников ООО.

Термин «ограниченной ответственности» подразумевает как раз ответственность юр. лица в рамках принадлежащего ему имущества. В то же время в ситуациях, когда ООО не в состоянии покрыть возникшие задолженности по причине банкротства, обязательства по ним могут переходить к участникам/учредителям.

Во-вторых, при выборе ИП нужно учесть, что существует практика разделения имущества на две категории: личное и то, которое используется для бизнеса. В случае возникновения долговых обязательств у ИП, ответственность по ним распространяется и на личное имущество, имевшееся до регистрации предпринимательства. Но существует перечень имущественных прав, которых предприниматель не может лишиться даже в наиболее тяжелых ситуациях. Это, в частности, жилищная или земельная собственность, их более полный перечень представлен в 1-м пункте 446 статьи ГПК России.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

Что выбрать – ИП или ООО – с точки зрения налогообложения? Здесь нет никакой связи ставок с формой регистрации. Все зависит от того, какой режим налогообложения установить для той или иной деятельности.

В настоящее время законодательное право РФ предусматривает пять режимов налогообложения:

  1. ОСНО - общая система;

  2. УСН – упрощенная;

  3. ЕНВД - единый налог на вмененный доход;

  4. ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;

  5. ПСН - патентная система.

При использовании второго, третьего и четвертого налоговых режимов ИП и ООО работают на одинаковых ставках налогообложения. Отличается процедура начисления налогов исключительно при использовании первого режима (общей системы налогообложения), согласно которому для ООО предусмотрен налог на прибыль в размере 20 процентов, а для частных предпринимателей – в размере 13 процентов. Система ПСН может применяться исключительно в отношении ИП.

Налоги и платежи за работников

Что выбрать – ИП или ООО – с точки зрения платежей за сотрудников? Совершенно не зависят от формы регистрации предприятий налоговые и другие сборы, предусмотренные для работников. Работодатели, как ИП, так и ООО, должны удерживать и перечислять подоходный налог, плюс страховые взносы в фонды внебюджетного характера (ПФР, ФФОМС и ФСС). НДФЛ (налог на доходы) составляет 13% от зарплаты, а на расчетные счета фондов перечисляется 30% от суммы дохода сотрудника.

Страховые взносы

Что выбрать – ИП или ООО – в зависимости от размера страховых взносов? Помимо внесения страховых взносов за сотрудников ИП должны делать такие платежи и за себя лично. Размер таких выплат меняется год от года. В 2016 году он составил 23 153,33 рубля.

К основным минусам выбора ИП причисляют и так называемые фиксированные выплаты, которые отсутствуют у ООО. Но при более внимательном рассмотрении можно найти и положительные стороны в этом моменте:

  • Для начала следует принять во внимание, что страховые платежи индивидуального предпринимателя – это, в определенной степени, инвестиции в будущее, а не налоги. Впоследствии они будут учтены в медицинской страховке и в пенсионных начислениях.

  • Если выбрать ООО, то в этом случае необходимо платить зарплату ген. директору (даже если он выступает одним из учредителей), что влечет за собой все те же страховые выплаты. При начислении минимального размера заработной платы они соизмеримы с платежами индивидуального предпринимателя.

  • Независимо от применяемого налогового режима ИП может снижать выплату налогов на сумму внесенных фиксированных выплат, в то время как ООО разрешено учитывать не более ½ всех страховых платежей.

акция

Ограничения по видам деятельности

При решении выбрать ИП следует учитывать ряд ограничений по видам деятельности, наложенный на этот тип регистрации. Основной перечень недоступных для ИП сфер предпринимательства выглядит так:

  • Выпуск и реализация спиртных напитков (для производителей пива это ограничение не действует);

  • Страхование;

  • Банковские операции;

  • Проекты инвестирования;

  • Организация ломбардов;

  • Туроператорский бизнес (в качестве турагента ИП может оказывать полный спектр услуг);

  • Изготовление лекарственных средств.

Если выбрать ООО, то в этом случае подобные ограничения не предусмотрены. Поэтому, планируя осуществлять широкий спектр деятельности, лучше выбрать ООО.

Еще 7 моментов, указывающих на то, что лучше выбрать: ООО или ИП

Ответственность и штрафы

Принимая решение выбрать ООО, следует учитывать более высокий уровень ответственности, сравнительно с ИП. Так, за нарушение кассовой дисциплины размер санкций для юр. лиц в 10 раз выше (30 000/40 000 рублей у ООО против 3000/4000 рублей у ИП). Кроме того, как отмечено в КОАП, по отношению к ООО финансовые санкции могут распространяться, в том числе, и на ответственных сотрудников (директора, главбуха и т.д.).

При этом для директоров обществ предусмотрена очень строгая уголовная ответственность (намного более суровая, чем для ИП). Более того, значительная часть статей УК имеет отношение именно к юр. лицам, включая ООО.

Если сравнить ООО или ИП по уровню ответственности в области налогообложения, то большинство положений, действующих для ИП и ООО, полностью совпадает. В соответствующих правовых актах указан термин «налогоплательщик», который может подразумевать как юр. лиц, так и индивидуальных предпринимателей.

Вывод денег из бизнеса

Целью любого предпринимательства является доход. Но для того, чтобы иметь возможность использовать заработанные средства для собственных нужд, необходимо организовать их вывод из бизнеса с минимальными потерями. Если выбрать ИП, то подобные сложности не грозят, так как все заработанные за счет предпринимательской деятельности средства являются одновременно и личными финансами, которые можно тратить по своему усмотрению (при условии отсутствия долгов перед налоговыми органами).

Для тех, кто решил выбрать ООО, ситуация кардинально отличается. Вся прибыль принадлежит обществу, учредители которого не могут распоряжаться средствами предприятия в личных целях. Существует два варианта вывода финансовых средств, заработанных ООО:

  1. Получение дивидендов (допустимо раз в квартал и реже). В настоящее время с дивидендов предусмотрены налоговые отчисления в размере 13% (до 2015-го года было 9%).

  2. Получение заработной платы при условии официального оформления учредителей на определенные должности. Налоговые отчисления в данном случае включают описанный выше налог на доход (13%) и 30-ти процентные платежи во внебюджетные фонды.

Наемные работники

Еще одно заблуждение в отношении ИП связано с наемными сотрудниками. Считается, что последние имеют меньше прав в сравнении с работниками ООО. В реальной практике выбрать ООО или ИП – значит нести равнозначные обязательства работодателей перед персоналом. Регулируется этот вопрос Трудовым Кодексом РФ, который обязывает оформлять трудовые соглашения, вносить информацию в трудовую книжку, предоставлять оплачиваемый отпуск для восстановления и по болезни, а также осуществлять перечисления за работников в специальные фонды.

Некоторые различия существуют в организации учета ИП и ООО, как субъектов, выступающих работодателями. Предприниматель должен подать заявление о принятии на такой учет после оформления первого наемного работника. Для обществ эта процедура не предусмотрена, и регистрация такого работодателя происходит автоматически (первым работником в данном случае является генеральный директор, назначаемый учредителями).

Привлечение инвестиций

Масштабирование бизнеса с помощью привлечения дополнительного финансирования более применимо для общества. Если выбрать ООО, то благодаря инвестициям можно выйти на качественно новый уровень ведения предпринимательства. В то же время, принимая решение о привлечении инвесторов, необходимо скрупулезно взвесить все возможные последствия таких действий. Одним из условий такого финансирования может стать уступка значительной доли в предприятии.

Выбрать ИП, значит получить сложности с привлечением инвестиций. Как правило, финансирование бизнеса в этом случае может иметь форму займов или стандартных кредитов. Для получения кредитов предприниматель должен привести веские доказательства прибыльности своей деятельности.

Из вышесказанного напрашивается вывод, что если в планах присутствует увеличение числа участников в бизнес-проекте, то лучше выбрать форму регистрации ООО.

Отчетность

В отношении отчетности, которую необходимо подавать в соответствующие органы при ИП или ООО, необходимо обратить внимание на такие особенности:

  • На вид отчетности по налогообложению (декларации/КУДиР) влияет не форма регистрации, а выбранный налоговый режим.

  • Формы отчетов по работникам являются одинаковыми как для ИП, так и для ООО за исключением предпринимателей, у которых нет работников (сдавать отчеты не нужно).

  • Для ИП не предусмотрено обязательное ведение бухгалтерской отчетности. Для малых предприятий (не более 100 наемных сотрудников с оборотом, не превышающим 400 млн. рублей в год) прописана возможность ведения бухучета по упрощенной системе.

  • При работе с наличными средствами ИП и ООО руководствуются нормами кассовой дисциплины, которые для предпринимателей менее строгие.

Репутация и престиж

Можно считать устаревшим мнение, согласно которому различные компании более лояльно относятся к сотрудничеству с ООО, чем с ИП. На практике основным критерием при принятии решений по выбору партнеров являются такие факторы, как репутация на рынке и точность выполнения условия контракта, но никак не форма регистрации. Правда, такое утверждение более справедливо для тех, кто решил выбрать ИП на общей форме налогообложения. Такие предприниматели предпочтительнее для заключения бизнес-контрактов. Так, они входят в число плательщиков налога на добавленную стоимость и могут предоставлять соответствующие налоговые накладные. Но этот момент следует отнести к различию в применяемых налоговых режимах, а не в формах регистрации.

Процедура закрытия и ликвидации

Что выбрать – ИП или ООО – с точки зрения простоты ликвидации бизнеса? Закрытие ИП – более простая процедура, чем ликвидация ООО. ИП должен внести платеж по государственной пошлине (160 рублей) и зарегистрировать в ИФНС заявление об остановке деятельности.

Что необходимо предпринять для закрытия предприятия (ООО):

  • На собрании учредителей принимается решение о закрытии предприятия, формируется ликвидационная комиссия. Нужно также выбрать ее председателя.

  • Заявление о прекращении деятельности (ликвидация предприятия) ООО, составленное по форме Р15001, подается в ИФНС.

  • В издании «Вестник государственной регистрации» печатается сообщение о закрытии предприятия.

  • Кредиторам ООО отправляются соответствующие уведомления.

  • Подготавливается документация к выездной ревизии ИФНС. Готовится и сдается ликвидационный баланс (не ранее, чем через 60 дней после сообщения в «Вестнике государственной регистрации»).

  • Вносится пошлина за ликвидацию ООО (800 рублей).

  • Завершающий этап предполагает подачу предусмотренного комплекта документации (ликвидационный баланс, форма Р16001, подтверждение уплаты государственной пошлины).

Очевидно, что ликвидация ООО более сложная процедура. На ее завершение понадобится более, чем четыре месяца. Альтернатива описанной выше процедуры закрытия состоит в смене учредителей или продаже ООО. Вывод, если планируется краткосрочный проект, лучше выбрать ИП, чем ООО.

Шпаргалка для бизнесмена - что выбрать: ООО или ИП в 2016 году

Фактор ИП Общество с ограниченной ответственностью
Ответственность По задолженностям бизнеса ИП отвечает личным имуществом, практически в полном объеме. Риски основателей общества ограничены их долевым участием в уставном капитале.
Место регистрации По месту прописки предпринимателя с возможностью вести деятельность по всей России, без создания филиалов. Необходимо получение юр. адреса общества. Для ведения бизнеса в других регионах требуется открытие представительств.
Начальные капиталовложения Минимальные расходы на регистрацию ИП. Необходимо внести уставной капитал (не менее 10 000 рублей), оплатить услуги по регистрации, открыть расчетный счет, разработать и зарегистрировать печать предприятия.
Существующие ограничения ИП не имеет права осуществлять бизнес в области производства или реализации алкогольных напитков, лекарственных средств, боеприпасов, военной техники, страховок, а также осуществлять деятельность в области банковских услуг, инвестирования или выступать в качестве туроператора. Предприятия с формой регистрации ООО не имеют ограничений по видам деятельности.
Налогообложение прибыли Не предусмотрено. При начислении дивидендов необходимо уплатить налог в размере 13%.
Бухгалтерский учет Осуществляется по упрощенной системе. Учет налогов проводится в зависимости от выбранного налогового режима. Необходим бухгалтер или услуги аутсорсинга по ведению бухгалтерского учета.
Распоряжение денежными средствами Предприниматель самостоятельно распоряжается своими доходами и может тратить их на любые нужды. Все финансовые операции находятся в ведении собрания учредителей. При выводе средств необходимо соответствующее отражение в бухгалтерском учете с уплатой надлежащих налогов.
Штрафы Максимальная сумма штрафных санкций на 2016 год составляет 50 тыс. руб. Штрафные санкции ООО достигают 1 млн. руб.
Престижность Существует мнение, что сотрудничество с ИП –несолидное решение. ООО – предприятие, сотрудничество с которым не вызывает сомнений. Более того, такая форма организации позволяет выполнять государственные заказы.
Протоколы Принимаемые решения ИП могут не протоколироваться. Решения на предприятии с формой регистрации ООО принимаются на собрании учредителей и отражаются в его протоколе.
Продажа/переоформление Запрещены. Легитимны.
Ликвидация бизнеса Закрытие ИП не вызывает сложностей и обходится в 160 рублей. Государственная пошлина за ликвидацию ООО превышает 800 рублей. Процесс закрытия предприятия длится более четырех месяцев и строго регламентирован законодательством.

Что выбрать (ООО или ИП) при строительстве, торговле и перевозках

Возвращаясь к теме нашей статьи, что выбрать, и что же лучше – ИП или ООО, необходимо рассмотреть этот вопрос применительно к наиболее популярным отраслям хозяйствования.

Торговля 

Для осуществления реализации непродовольственной продукции лучше выбрать ИП. Эта форма является наиболее привлекательной для регистрации. Преимущество ИП справедливо даже для крупных торговых объектов. Объясняется это простым механизмом открытия/закрытия и возможностью применять любой режим налогообложения.

Для собственников продовольственных магазинов при регистрации как ИП возникают сложности с продажей спиртных напитков.

Строительство 

Строительная сфера включает широкий спектр работ (проектирование, сооружение объектов, прокладка коммуникаций, дизайн, отделка, ремонт, инженерия и т.д.). В принципе, можно выбрать ИП при условии членства в СРО (саморегулируемые организации). Это даст возможность выполнять любые виды работ, но при необходимости развития бизнеса за счет привлечения дополнительного финансирования могут возникнуть сложности, а в случае провала проекта придется отвечать личной собственностью.

Перевозки 

Многие перевозчики принимают решение выбрать ИП. Это легко объяснимо для малого бизнеса, который заключается в предоставлении услуг на личном автотранспорте. Но даже и для среднего размера автопарка выбрать ИП будет оптимальным вариантом за счет упрощения бухгалтерского учета.

Деятельность крупных перевозчиков требует серьезных инвестиций, а значит, нужно выбрать регистрацию ООО.

Выбор ИП как формы регистрации бизнеса является более предпочтительным вариантом в связи с простотой ведения дел. Однако следует отметить, что в большинстве случаев решающую роль играет не форма регистрации, а режим налогообложения. Кроме того, если в организации бизнеса принимает участие несколько субъектов, то выбор не ООО может вызвать серьезную проблему для предприятия в будущем. Тем более что при планировании расширения бизнес-проекта понадобятся инвестиции, получение которых является более реальным для ООО.

banner_BR

Так в итоге, что выбрать – ООО или ИП

Информация по различным аспектам деятельности предприятий с формой регистрации ИП или ООО, которая предоставлена в данной статье, позволяет точно определить, какую форму регистрации необходимо выбрать для реализации предпринимательства. Необходимо не только учесть специфику бизнеса, но и взвесить такие моменты, как перспективы развития и планируемые объемы прибыли, которые нужно будет выводить из предприятия.

Конечно, предоставить конкретную информацию по каждой отрасли предпринимательства невозможно. Вполне возможна ситуация, когда специфика деятельности выдвигает особые требования к форме регистрации. В этом случае, прежде чем выбрать ООО или ИП, можно порекомендовать воспользоваться квалифицированной консультацией и реальной помощью в вопросах регистрации от профессионалов с большим опытом работы компании «Бизнес Ресурс» в Санкт-Петербурге. Преимущества сотрудничества с профессионалами при регистрации ИП или ООО:

  • Глубокие знания и постоянное изучение обновлений в области налогового и хозяйственного законодательства;

  • Многолетний опыт реализации различных моделей бухгалтерского учёта в компаниях с разными формами собственности;

  • Практический опыт в области оптимизации налогообложения;

  • Персональный подход и индивидуальные решения для каждого партнера;

  • Точное соблюдение установленных сроков;

  • Адекватные расценки на услуги.

 


Возврат к списку