Главная >> Статьи >> Как выбрать систему налогообложения для ООО и ИП

Как выбрать систему налогообложения

Как выбрать систему налогообложения для ООО и ИП

После принятия решения заниматься каким-либо видом коммерческой деятельности для большинства бизнесменов возникает следующий вопрос: как выбрать систему налогообложения? От ответа на него зависит количество уплачиваемых налоговых платежей, а значит, и размер будущей чистой прибыли коммерсанта. В данной статье мы разберем, чем же отличаются друг от друга действующие в РФ пять видов налогового режима, после чего подобрать оптимальную систему налогообложения для нового или действующего бизнеса вам не составит труда.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

ОСН ‒ общая система налогообложения

Общая система налогообложения подразумевает уплату следующих видов налогов:

  • 18 % от всего заявленного дохода, даже если он еще не получен, уплачивается предприятиями и ИП в налоге на добавленную стоимость (НДС);

  • 2,2 % от стоимости собственности уплачивается организациями в виде налога на недвижимое и движимое имущество компании;

  • 26 % от зарплатного фонда предприятия идет на уплату налога на заработную плату;

  • 20 % на разницу доходов от расходов уплачивается организациями в виде налога на прибыль;

  • 13 % идет на уплату предприятиями налога на прибыль физических лиц;

  • Иные налоги (местные и региональные налоги в виде налогов транспортного, земельного, на имущество, на игорный бизнес и т. д.).

Налог на доходы физических лиц по ставке 13 % индивидуальные предприниматели уплачивают с того дохода, который остается за минусом основных затрат, связанных с ведением бизнеса, т. е. оплатой арендных платежей, связи, канцелярских товаров и т. д. Финансы, оставшиеся после уплаты НДФЛ, являются собственностью бизнесмена, которой он может распоряжаться по своему усмотрению.

В случае, когда налогоплательщик – юридическое лицо, финансовая разница валовой прибыли и затрат на бизнес подлежит налогообложению, ставка налога составляет 20 %. Оставшаяся сумма до передачи ее участнику сообщества оформляется в виде дивидендов, с которых предстоит уплатить 9 % НДФЛ. Решение о выплате дивидендов принимается по закону не чаще одного раза в три месяца (квартал).

В случае, когда вопрос, какую систему налогообложения выбрать, был решен в пользу ОСН, сопутствующие расходы на ведение бухгалтерского учета организации и ИП несут в идентичном объеме.

Специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

При переходе на специальные налоговые режимы компания освобождается от уплаты большинства налоговых платежей. Остается налог на оплату труда наемным сотрудникам, ставка для ИП и ООО ‒ 14 % вместо 26 %.

ЕНВД ‒ единый налог на вмененный доход

По инициативе правительства РФ было принято решение, что срок уплаты ЕНВД ограничивается 01 января 2018 года, после которого он будет упразднен. Данную систему налогообложения применяют компании, торгующие неподакцизной продукцией (при использовании торговой площади не более 150 м2), оказывающие бытовые услуги населению, грузо- и пассажирские перевозки и др. Организации уплачивают ЕНВД по ходу ведения хозяйственной деятельности, в отличие от индивидуальных предпринимателей, которые вправе приобрести патент на предстоящий год (более подробно рассмотрено в разделе «Патентная система налогообложения»).

Особенность данной системы уплаты налогов ‒ возможность совмещения ее с иными формами налогообложения, к примеру, с общей, упрощенной или ЕСХН.

Приведем пример того, какую систему налогообложения выбрать. Магазин женской одежды (розничная торговля) ‒ бутик в г. Санкт-Петербурге занимает площадь 60 м2. Доход стабильный, и предприниматель не планирует расширять свое дело. Для исчисления налогов выбрана система налогообложения ЕНВД. После произведенных расчетов стало известно, что хозяин магазина уплатит налог 86 500 раз в квартал, что является выгодным, так как сумма дохода при этом может быть любой.

Если магазин оформлен на ООО, то после уплаты налога прибыль должна быть представлена раз в квартал в виде дивидендов, которые подлежат налогообложению по ставке 9 %.

В случае, когда деятельность магазина ведется индивидуальным предпринимателем, прибыль после уплаты ЕНВД дополнительным налоговым обременениям не подлежит.

УСН ‒ упрощенная система налогообложения

Выбрать упрощенную систему налогообложения стоит предприятиям, сумма дохода у которых не ожидается свыше 45 000 000 рублей. Имеется два варианта налоговой ставки:

  • 6 % ‒ облагаются только доходы/выручка.

  • 5‒15 % ‒ облагается разница между доходами/выручкой и расходами компании. Конечная налоговая ставка устанавливается региональным правительством, например, на территории г. Санкт-Петербурга введен налог при УСН по ставке 7 %.

  • Субъекты экономической деятельности не вправе применять УСН, если их доход превысил 60 000 000 за соответствующий отчетный период.

Применяя данный режим налогообложения, компании освобождаются от уплаты иных налогов, кроме налогов на оплату труда.

УСН следует уплачивать по самостоятельным расчетам по итогам каждого квартала, отчеты в органы налоговой службы передаются по окончанию налогового года.

ЕСХН ‒ единый налог при ведении сельскохозяйственной деятельности

По расчетам имеет сходство с упрощенной системой налогообложения: сельскохозяйственные предприятия уплачивают 6 % с разницы дохода и расходов.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Статья 346.36 Налогового кодекса РФ разъясняет: «Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного настоящей главой, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции"». Также Федеральный закон, принятый в развитие законодательства РФ по вопросам недропользования и инвестиционной деятельности, устанавливает правовые отношения, возникающие в процессе применения российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории Российской Федерации, а также на континентальном шельфе и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации на условиях соглашений о разделе продукции.

Количество предприятий, попадающих под компетенцию данных нормативно-правовых актов, мало, поэтому особенности данного налогового режима наша статья подробно не раскрывает.

ПСН ‒ патентная система налогообложения (только для ИП)

Если для вас актуален вопрос о том, как выбрать систему налогообложения для ИП, и штат сотрудников вашего предприятия не более 15 человек, то рассмотрите данную систему налогообложения подробнее.

Патентная система схожа с режимом единого налога на вмененный доход, т. е. отсутствует отчетность, и налоговые взносы осуществляются частями – одна третья в течение первого квартала после приобретения патента и оставшиеся две третьих налога уплачиваются в последний квартал использования патента (в случае если срок его действия составляет 1 год). При отсутствии поступления второй части платежей право на приобретение патента на следующий период аннулируется.

Налоговой базой для исчисления платежей в данном налоговом режиме является предполагаемый доход, при этом ставка устанавливается государством. В расчете принимает участие значение, указывающее на численность штата компании.

Применять данную систему могут ИП, осуществляющие деятельность в отраслях, аналогичных тем, которые могут использовать ЕНВД. Поэтому в свете того, что уже декларирована отмена с 2018 года «вмененки», тем, кто ее применял, будет удобно перейти на патентную систему налогообложения.

На данный момент ПСН может применяться параллельно с иными режимами (УСН, ЕНВД (до 2018 г.), ЕСХН), однако при этом необходимо раздельно учитывать доходы и расходы по каждому из видов бизнес-деятельности.

Приведем пример применения данного налогового режима. Какую систему налогообложения выбрать для ИП грузоперевозок, если предприниматель имеет всего два грузовика, не имеет перспектив расширять свой бизнес и получает небольшой стабильный доход? Ответ: оптимальным вариантом будет выбор системы налогообложения ПСН.

Фиксированные взносы в ПФ, ФОМС (только для ИП)

При данном налоговом режиме в обязанности ИП входит уплачивать особые налоговые взносы в Пенсионный и Федеральный (платежи по ОМС) фонды все зависимости от того, получает ли предприниматель доход от ведения предпринимателем коммерческой деятельности или нет.

Если прибыль ИП превысила 300 000 рублей, то с суммы превышения этого значения бизнесмен обязан уплатить в ПРФ 1%, при этом максимальная сумма уплаты в ПФР составляет 154 854,84 рублей. Налоговая инспекция не обязывает предъявлять отчет по суммам уплаты, но ее отсутствие при высокой степени настоящего контроля налоговикам сразу станет очевидна. Финансы, не поступившие в счет уплаты налогов, подвергаются обязательному принудительному взысканию.

7 советов, как выбрать систему налогообложения для ИП

1. Составьте характеристику деятельности компании

Самые основные вопросы, на которые необходимо знать четкий ответ бизнесмену, выбирающему систему налогообложения:

  • Где вы собираетесь осуществлять коммерческую деятельность?

  • Кто ваши будущие клиенты (компании или граждане)?

  • Какую планируете получить выручку за предстоящий год, есть ли у вас имущество, какова его стоимость, какой объем расходов планируется на будущий год?

Алгоритм для статьи Как выбрать систему налогообложения

2. Обратите внимание на соответствие ограничениям системы налогообложения

Узнайте все ограничения, существующие для каждой налоговой системы. Не существует ограничений только для тех, кто применяет ОСНО.

Пример: ограничения могут быть по используемой площади, по количеству наемных сотрудников, объема валового дохода и др. (более подробная информация содержится в разделах, описывающих особенности каждой из видов НО).

3. Уточните, действует ли на территории муниципалитета нужная система налогообложения

Так, общая и упрощенная системы действуют повсеместно на территории РФ и применимы к любому из видов деятельности. А применение единого налога на вмененный доход и патентной системы регламентируется местным муниципалитетом.

Информация из местной ИФНС об актуальном для данного региона налоговом режиме часто помогает выбирать систему налогообложения. Регистрации ИП всегда должен предшествовать выбор будущего налогового режима.

4. Проанализируйте, нужен ли при работе налог НДС или нет

От того, кто будет являться вашим клиентом, зависит необходимость уплаты НДС.

Налог на добавленную стоимость платят только те, кто применяет общую систему налогообложения.

Так, большинство бюджетных организаций или крупных производственных компаний сотрудничают исключительно с теми, кто выделяет НДС.

5. Учтите, используется ли расчетно-кассовый аппарат

Подразумевает ли ваша будущая деятельность использование кассового аппарата?

Не требуется применение ККМ только на ЕНВД или ПСН, в отличие от остальных видов налоговых систем.

6. Учитывайте размер расходов при осуществлении деятельности

Для выбора оптимальной налоговой системы предварительно просчитайте размер налоговых взносов по каждому из возможных вариантов, учитывая сумму планируемых расходов.

7. Проверьте, есть ли ограничения (по доходам, по работникам и т. д.) для перехода на интересующий вас режим налогообложения

7 советов, как выбрать систему налогообложения для ООО

1. Учитывайте вид деятельности организации

На системе ОСНО ограничений по видам деятельности не установлено. Второе место по широте возможных видов бизнеса занимает УСН. Она подходит для наиболее распространенных форм хозяйствования: производство, оптовая/розничная торговля, услуги. А вот производство продукции с обязательным наличием акциза, деятельность в области страхования или добыча/реализация полезных ископаемых, банковская или ломбардная деятельность, нотариальные или адвокатские конторы являются запрещенным видом при упрощенном налогообложении. Ознакомиться с полным списком неподходящих сфер бизнеса для «упрощенки» можно в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Применение ЕНВД ограничивается размерами используемой площади (до 150 м2), постановлениями местного правительства (например, он не действует на территории г. Москвы) и распространяется на некоторые виды деятельности. Список всех ограничений изложен в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Если ваша будущая организация относит себя к рыбохозяйственной или сельскохозяйственной промышленности, то оптимальным вариантом будет применение ЕСХН. Ограничение: прибыль от реализации сельхоз- или рыбопродукции не должна быть больше 70 % от валовой выручки. ЕСХН не применяется для тех, кто лишь перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию.

2. Обратите внимание на количество работников

Чтобы знать, как правильно выбрать систему налогообложения, необходимо иметь представления о размерах штата вашей будущей компании.

Если ваш выбор падет на УСН или ЕНВД, то среднесписочная численность работников в компании не должна превышать 100. Ограничения по размеру штата имеют место быть при применении ЕСХН – для рыбохозяйств и ИП-сельхозпроизводителей – не больше 300 наемных.

Большинство «молодых» организаций вполне удовлетворяют данные требования, что позволяет им применять льготные налоговые режимы. Когда ваш бизнес вырастет и численность увеличится за пределы, установленные налоговым законодательством, потребуется перейти на общую систему налогообложения.

3. Учитывайте регулярность деятельности и получения доходов

Сезонность, проектная форма работы и иные факторы, формирующие регулярность дохода, влияют на то, какую систему налогообложения выбрать для ООО. Из основных систем налогообложения для организаций общая, упрощенная и ЕСХН подразумевают уплату налоговых взносов только тогда, когда предприятие получает доход. Система ЕНВД не предусматривает уплату налогов только в случае доходного бизнеса, так как предполагаемый доход ‒ это условное, установленное местным правительством, значение. Таким образом, если реальная прибыль компании меньше этого значения, то стоит ожидать неоправданную налоговую нагрузку.

4. Проанализируйте ожидаемый годовой доход

По объему получаемой прибыли ограничения установлены только при УСН – 60 000 000 рублей в год. Актуальный лимит для каждого года будет равен произведению 60 млн на коэффициент-дефлятор, так, в 2016 г. он равен 1,329, а лимит по получаемому доходу 79,74 млн рублей соответственно.

Например, среднему предприятию необходимо определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать (розничная торговля, 2016 год). Если годовая прибыль компании будет больше, чем 60 млн рублей, но меньше 79,74 млн рублей (лимит с применением действующего в 2016 году коэффициента-дефлятора), то целесообразно рассмотреть применение системы УСН.

Ожидается, что с 2017 года предел будет повышен до 120 000 000 рублей, так что следите за новостями в сфере налогообложения.

5. Учитывайте, будет ли использован в счетах-фактурах «входной» НДС 

Строить планы на большой бизнес-размах с серьезными предполагаемыми партнерами можно только при выборе общей системы налогообложения: данный режим подразумевает принятие «входного» НДС к вычету, что интересно большинству крупных предприятий.

6. Имейте в виду особенности ЕНВД в регионах

В случае, когда вашим местным муниципалитетом одобрено применение ЕНВД, обязательно ознакомьтесь с перечнем разрешенных видов деятельности. В случае, когда ваш бизнес относится к одному из них, выбрать другую систему налогообложения у вас не получится. Если деятельность ООО не относится к тем видам, которые указаны для ЕНВД, то для исчисления налогов можно применять общую либо упрощенную систему налогообложения.

7. Обратите внимание на размер бизнеса

Если планы вашего бизнеса не слишком грандиозны, и дело будет иметь небольшой масштаб, то оптимальным вариантом для новой компании станет УСНО. Тут есть очевидное преимущество. Оно состоит в том, что единый налог в ставке 6 % (когда налогом облагается доход) или 15 % (налогооблагаемая база ‒ это разница «доход минус расход») заменит вам уплату сразу нескольких налоговых взносов: налога на прибыль ООО, НДС (не берется в расчет таможенный налог и тот НДС, который уплачивается от операций договоров простого товарищества) и налога на имущество компании.

 

 

 

акция

 

 

 

Кому стоит выбрать упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения по ставкам 6 % и 15 % имеет различные характеристики. Рассмотрим их подробнее.

Упрощённая система налогообложения (УСН 6%) – доходы по ставке 6%

Компании могут выбрать данный вид налоговой системы, если:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек;

  • Объем годовой выручки меньше 60 000 000 рублей (ежегодно индексируемая величина);

  • Остаточная стоимость основных фондов компании меньше 100 000 000 рублей.

Ограничения по видам деятельности существует для компаний:

  • Имеющих филиалы;

  • Банков, страховых организаций, НПФ, инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг;

  • Ломбардов;

  • Производящих подакцизную продукцию, а также добывающих и реализовывающих полезные ископаемые (кроме общераспространенных полезных ископаемых);

  • Ведущих деятельность по организации/проведению азартных игр;

  • Нотариусов (частная практика), адвокатов;

  • Являющихся участниками соглашений о разделе продукции;

  • Перешедших на ЕСХН;

  • В которых доля участия других организаций превышает 25 % (кроме общественных организаций инвалидов, НКО, учрежденных бюджетными и автономными организациями науки или образования);

  • Казенных и бюджетных;

  • Иностранных;

  • МФО;

  • Относящихся к частным агентствам занятости, которые предоставляют труд работников;

  • Не успевших в установленные сроки уведомить ИФНС о переходе на УСН.

Если руководитель новой компании уже знает, какую упрощенную систему налогообложения выбрать, и остановился на УСН со ставкой 6 %, то уведомить об этом ИФНС необходимо в течение 30 дней с момента госрегистрации предприятия.

Налоговые платежи при данной системе налогообложения:

  • Единый налог по УСН по ставке 6 %. Налогооблаемой базой являются все финансовые средства, поступившие в кассу и на расчетный счет (их сумма, умноженная на 6 %, и будет равна налоговому платежу). Налоговый платеж можно уменьшить на уплаченные в ПФР взносы, но не более чем на 1/2. Для предпринимателей некоторых видов деятельности существуют «налоговые каникулы», при которых ставка равна 0 %.

  • Взносы в фонды ‒ 30 %. Данные отчисления идентичны для всех систем НО.

  • НДФЛ ‒ 13 %. Рассчитывается и уплачивается аналогично правилам, принятым для ОСНО.

  • ФСС от НС ‒ от 0,2 до 8,5 %. Рассчитывается и уплачивается аналогично правилам, принятым для ОСНО.

  • Налоги на транспортные средства и землю при их наличии.

  • Торговый сбор – для предприятий розничной торговли.

Учет и отчетность: 

Индивидуальный предприниматель может выбрать систему налогообложения УСН 6 % и не вести бухгалтерский учет. ООО вести его обязаны. Предприятия любой формы регистрации обязаны вести книгу доходов. Налоговая декларация отправляется в налоговую службу в конце налогового года, а уплата налога осуществляется каждый квартал. Отчитываемся во все необходимые фонды аналогично формам при традиционном виде налогообложения. Учет можно вести собственными силами при отсутствии наемных работников. При имеющемся трудовом ресурсе бухгалтерское обслуживание лучше заказать у профессионального бухгалтера, можно у приходящего.

Положительные моменты при выборе УСН 6 %:

  • Небольшие налоги по относительно низким ставкам;

  • Среди разрешенных видов деятельности есть и высокорентабельные виды бизнеса (работы/услуги с доходностью более 40 %).

Ваш бизнес – это услуги или оптовая/розничная торговля. Какую систему налогообложения выбрать лучше ‒ УСН по ставке 6 % или 15 %? Знание недостатков УСН 6 % поможет разобраться. Они следующие:

  • УСН «доход» не применима к затратным видам бизнеса (производство или торговля), так как под налог попадают только доходы без учета расходов;

  • В случае ведения убыточной деятельности компания все равно несет налоговую нагрузку.

Упрощенная система налогообложения (УСН 15 %) – «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15 %

Применять данную систему налогообложения могут те же предприятия, что и УСН 6 %

Налоговые платежи при данной системе налогообложения:

  • Единый налог с учетом выбранной системы налогообложения – 15 %. Налогооблаемой базой являются все финансовые средства, поступившие в кассу / на расчетный счет за минусом расходов, которые указаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Ставка налога может корректироваться региональным правительством (например, для г. Москвы ставка УСН равна 10 % для большинства различных видов деятельности).

  • Взносы в фонды ‒ 30 %. Данные отчисления идентичны для всех систем НО.

  • НДФЛ –13%. Рассчитывается и уплачивается аналогично правилам, принятым для ОСНО.

  • ФСС от НС –от 0,2 до 8,5 %. Рассчитывается и уплачивается аналогично правилам, принятым для ОСНО.

  • Налоги на транспортные средства и землю, при их наличии.

  • Торговый сбор – для предприятий розничной торговли.

Учет и отчетность: 

При ведении бухгалтерского учета предприятию, находящемуся на упрощенной системе налогообложения «доход минус расход» важно соблюдать правильный учет расходов. Он заключается в трех основных моментах. Первое ‒ виды расходов должны соответствовать тем, которые регламентированы налоговым законодательством. Второе ‒ расходы принимаются к учету только в момент оплаты. Третье ‒ все первичные документы от контрагентов должны быть правильно оформлены и обязательно присутствовать в налоговой отчетности (например, НДС засчитан к расходам только при наличии соответствующей счет-фактуры). Стоит сказать, что, как бы ни было хорошо самостоятельное изучение, все нюансы бухгалтерского учета при ведении документации требуют профессионального подхода или наема главного бухгалтера в штат.

Согласно выбранной системе налогообложения со ставкой 15% предприятие ощутит следующие плюсы:

  • Данная система НО оптимальна для компаний с большим объемом затрат и невысокой прибылью;

  • Небольшие налоги по относительно низким ставкам, если сравнивать с традиционным видом НО.

Недостатки:

  • Сопровождается услугами профессионального бухгалтера;

  • В случае если предприятие терпит убыток, то все равно несет налоговую нагрузку в размере 1 % с дохода (без учета расходов).

Краткий вопросник как выбрать систему налогообложения

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, существует перечень вопросов, ответив на которые бизнесмен подберет оптимальный вариант системы НО для ИП.

Список 1.

  1. Относится ли ваш бизнес к сельскохозяйственной отрасли?

  2. При ответе «да»: имеется ли дополнительный вид деятельности?

  3. При ответе «нет»: стоит обратить больше внимания на систему ЕСХН.

Список 2.

  1. Определить, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП (розничная торговля/услуги) или ООО, поможет информация о том, относится ли ваш бизнес к видам деятельности, перечисленными в статье 346.26 НК РФ и подходящими под ЕНВД.

  2. При ответе «да»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?

  3. При ответе «да»: имеются ли сопутствующие направления деятельности, не подходящие под ЕНВД и требующие ведения раздельного учета?

  4. При ответе «нет» и готовности вести раздельный учет: стоит обратить больше внимания на систему ЕНВД.

Список 3.

  1. Относится ли ваш бизнес к видам деятельности, перечисленными в статье 26.5 НК РФ и подходящими под ПСН?

  2. При ответе «да»: давно ли существует ваш бизнес?

  3. При ответе «да»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?

  4. При ответе «нет»: вы получаете доход стабильно?

  5. В случае когда вы имеете стабильный доход, не планируете расширять бизнес и давно имеете действующее ИП, какую систему налогообложения выбрать? Вам поможет определиться более детальное изучение системы ПСН.

Список 4.

  1. Штат сотрудников вашей компании более 100 наемных работников?

  2. При ответе «нет»: ваша прибыль более 45 000 000 рублей в год?

  3. При ответе «нет»: не относится ли ваш вид деятельности к ограничениям, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса РФ?

  4. При ответе «нет»: партнеры вашей компании средние или крупные организации, уплачивающие налог на добавленную стоимость?

  5. При ответе «нет»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?

  6. При ответе «нет»: вам стоит обратить больше внимания на систему УСН.

Если по приведенным вопросам вам не подошел ни один вариант, то будет актуально применение ОСН. Безусловно, общая система налогообложения не отличается низкими ставками и простой системой учета, но она позволяет работать с любыми видами компаний-партнеров и бесконечно расширять масштабы своего бизнеса.

9 рекомендаций экспертов, как выбрать систему налогообложения в том или ином случае

Зачастую предприниматели не задаются вопросами о том, какие есть особенности у той или иной системы налогообложения, они действуют напрямую – их интересует, при каком налоговом режиме комфортнее всего «чувствует себя» бизнес их сферы деятельности. Согласитесь, если ориентироваться на уже проверенный сотнями или тысячами других бизнесменов шаблон, то экономится немало сил, времени и денег. Именно это учли специалисты компании «Бизнес Ресурс»: благодаря серьезному опыту работы в сфере бухгалтерского обслуживания с предприятиями малого и среднего бизнеса эксперты компании разработали систему подбора оптимального налогового режима для определенных видов бизнеса. Рассмотрим конкретные примеры.

Какую систему налогообложения выбрать розничной торговле

Если на местном муниципальном уровне торговля в розницу подразумевает применение ЕНВД, то необходимо уточнить, не относится ли товар к ограничениям, установленным правилами данного режима. Так, если соблюдаются все требования, предприятие розничной торговли попадает под налогообложение ЕНВД. В иных случаях разрешено использовать либо общую, либо упрощенную систему налогообложения.

Грузоперевозки: какую систему налогообложения выбрать

Если бизнес имеет масштабы, соответствующие требованиям традиционного налогового режима, или работа ведется с иностранными партнерами, то удобнее применять ОСНО. Небольшие компании-владельцы грузового транспорта для своих ИП используют УСН «Доход».

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина

В случае если не планируется вести бизнес с объемом выручки в 60 000 000 рублей в год, то удобно регистрировать предприятие на УСН. Для иного формата ведения деятельности оптимальным будет применение ОСНО. Напомним, что выбор общей системы налогообложения должен сопровождаться готовностью вести бухучет в полном объеме и уплачивать все требуемые налоговые отчисления (НДС, налог с прибыли компании, имущественные налоги и социальные взносы).

Какую систему налогообложения выбрать для производства мебели

Для данной сферы бизнеса можно выбрать ЕНВД. Этот вид уплаты налогов, так же как и ОСНО, часто применяется ИП.

Вместе с этим, согласно статье 346.25.1 НК РФ, изготавливать и ремонтировать мебель можно компаниям, зарегистрированным с патентной системой налогообложения. Именно УСН с приобретением налогового патента – достаточно выгодно и просто для данного вида деятельности.

Какую систему налогообложения выбрать оптовой торговле

Для правильного выбора системы НО важно точно знать, какой будет товар и кто будет его покупать.

Так, если покупателями являются большие предприятия или бюджетные организации, применяющие общую систему НО, то их предпочтением будет сотрудничество с такими же плательщиками налога на добавленную стоимость, что даст им возможность поставить НДС партнера-продавца к вычету. Таким образом, либо применяем общий режим, либо придерживаемся ценовой политики, при которой ваши цены на 18 % ниже, чем у продавцов-конкурентов, применяющих ОСНО.

Если ваш товар предназначен для покупки мелкими предприятиями, применяющими ЕНВД или УСН, то и вашему бизнесу подойдет упрощенная система налогообложения.

Определяем налогооблагаемую базу:

  1. Если сумма затрат на товар и возможных к подтверждению расходов превышает 60 % от объема выручки, то регистрируемся на УСН 15 % «доход минус расход»;

  2. В противном случае будет выгоднее облагать налогом только доходы, т. е. применять УСН 6 %.

Какую систему налогообложения выбрать для парикмахерской

Парикмахерские и салоны красоты относятся к категории видов деятельности по оказанию бытовых услуг населению (статья 26.3 НК РФ), попадающих под систему ЕНВД. Данный вид исчисления налогов оптимален и удобен.

Регистрация на ЕНВД подразумевает уплату предпринимателями следующих видов налогов:

  • ЕНВД;

  • Уплата социальных отчислений с зарплатного фонда.

Какую систему налогообложения выбрать для кафе

Эта сфера бизнеса больше ориентирована на специальные налоговые режимы. Для индивидуальных предпринимателей это будет ЕНВД, УСНО или ПСН. Для организаций – упрощенная система или ЕНВД.

Для того чтобы информировать налоговые органы о том, что вы являетесь плательщиком ЕНВД, необходимо соблюсти требования данного режима. Первое из них – муниципалитетом данного региона должно быть разрешено применение данного режима для кафе. Второе – площадь главного зала кафе не должна превышать 150 м2.

Заявление о выбранной системе налогообложения подается предпринимателями по месту регистрации или по месту ведения деятельности. После постановки на учет предприятия в качестве плательщика ЕНВД регистрирующий орган выдает соответствующее уведомление.

Какую систему налогообложения выбрать для такси

Для пассажирских перевозок в 2016 году можно рассмотреть следующие виды налоговых режимов:

Общая система налогообложения – в обязанности ИП будет входить уплата НДФЛ по ставке 13 % с имеющихся доходов и 18 % НДС. Данная система подразумевает достаточно трудоемкий процесс подсчета и уплаты. Не всегда является выгодным выбором.

Единый налог на вмененный доход – налоговый платеж исчисляется с учетом посадочных мест транспортного средства, предназначенного для пассажирских перевозок. Данная налоговая система применима для такси не повсеместно и зависит от указаний регионального правительства.

Патентная система налогов – может рассматриваться как альтернатива ЕНВД в случаях, когда применение «вмененки» для такси не разрешено местными властями. Расчет налогового платежа осуществляется с учетом количества автотранспорта у ИП, эксплуатируемого для извоза.

Если отдать предпочтение упрощенной системе налогообложения, выбор системы налогообложения с определенными ставками налога зависит от объема расходов и прибыли.

Какую систему налогообложения выбрать для автомойки

По материалам налогового законодательства деятельность автомойки попадает под единый налог на вмененный доход.

ИП при этом режиме обязан уплатить:

При переходе на ЕНВД предприниматель выплачивает следующие налоги:

  • ЕНВД;

  • Единый социальный налог и НДФЛ.

ИП освобожден от уплаты:

  • Налога на добавленную стоимость;

  • Налога на прибыль;

  • НДФЛ, рассчитываемого от дохода, полученного от предпринимательской деятельности;

  • Имущественных налогов.

banner_BR

Куда подавать заявление о выбранной системе налогообложения

Для ИП

Зарегистрировать ИП по силам многим бизнесменам, не прибегая к услугам квалифицированного юриста. Для самостоятельной регистрации будет необходимо:

  • Подготовить пакет документов согласно установленному законом списку;

  • Оплатить государственную пошлину;

  • Определиться с налоговым режимом для будущего предприятия;

  • Передать информацию в Инспекцию Федеральной налоговой службы;

  • Завершить регистрацию получением соответствующего свидетельства.

В пакет документов в обязательном порядке входит заявление в ИФНС установленной формы Р21001, к которому прилагаются:

  • Паспорт гражданина (оригинал) и его копия (страницы с фотографией и регистрацией);

  • Свидетельство ИНН (при наличии);

  • Квитанция об уплате госпошлины;

  • Заявление о выборе системы начисления налогов (при его отсутствии ИП поставят на ОСНО);

  • Заявление о постановке на налоговый учет (о присвоении ИНН).

Таким образом, когда открываем ИП, какую систему налогообложения выбрать, необходимо знать уже на момент регистрации будущего бизнеса.

Для ООО

Процесс регистрации юридического лица более сложный и имеет массу нюансов. Для того чтобы оформить все, согласно требованиям закона, а также избежать неоправданных временных и денежных затрат, лучшим вариантом будет обращение за помощью к специалистам. Компаний, помогающих в данном вопросе, сегодня большое количество, но выбор профессионала с опытом открытия как малых, так и средних предприятий, гарантирует значительную финансовую выгоду в перспективе деятельности вашего бизнеса. Услуги именно таких специалистов предлагает компания «Бизнес Ресурс».

Процесс регистрации ООО имеет следующий алгоритм действий:

1. Формируем пакет документов

Пакет документов для данной операции регламентирован статьей 12 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

2. Определяем, в какой налоговый орган подать документы

На этом этапе также руководствуемся правилами, установленными Федеральным законом от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В качестве адреса ООО может быть выбран домашний адрес директора / генерального директора будущей фирмы или адрес его собственного либо арендованного помещения, в котором будет осуществляться коммерческая деятельность.

На данном этапе определяем, какую систему налогообложения выбрать. Все особенности будущего бизнеса поможет определить квалифицированный специалист и сделает это с учетом действующего налогового законодательства.

3. Представляем документы

Пакет документов передается в ИФНС лично учредителем компании или силами представителя, действующего на основании нотариальной доверенности. Также возможно передать сведения в электронном виде.

После приема документов фискальный орган выдает расписку об их получении.

Перечень документов для регистрации ЮЛ содержит:

  • Заявление о государственной регистрации ЮЛ при его основании (по форме № Р11001);

  • Решение об учреждении юридического лица от имени учредителя или предоставленное в виде протокола общего собрания учредителей;

  • Два экземпляра оригинала учредительных документов ЮЛ при личной передачи в ИФНС и один экземпляр – при электронной регистрации;

  • Квитанцию с данными уплаты госпошлины в размере 4000 рублей;

  • Подтверждающий статус учредителя документ, если участник ЮЛ – иностранный гражданин.

Бланк заявления можно распечатать и письменно заполнить, либо подготовить его электронную форму, воспользовавшись специализированным сервисом или программным обеспечением.

Какие налоги платит ИП и ООО с учетом выбранной системы налогообложения в 2016 году

Налоги ИП на ОСН

ИП, находящийся на ОСНО обязан платить в бюджет государства следующие налоги:

  • НДФЛ, которым облагаются все доходы предпринимателя;

  • Налог на добавленную стоимость (НДС);

  • Имущественные налоги, которыми облагается все имущество предпринимателя, используемое в коммерческой деятельности;

  • Земельный налог при наличии земель в собственности предпринимателя.

Налоги ИП на ЕНВД

Понять, какую систему налогообложения выбрать ИП (услуги, небольшая торговая точка) и ООО, может помочь информация о том, сколько останется у предпринимателя собственных средств после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Расчет налога производится согласно требованиям налогового законодательства РФ. Сумма к уплате равна произведению значения базовой доходности (устанавливается местной властью для каждого вида деятельности) и размера налоговой ставки (15 %). Полученная величина корректируется коэффициентами, специфичными для видов деятельности ИП.

Налоги ИП на ПСН

В этом налоговом режиме предусмотрена уплата фиксированного налога. При этом ИП приобретает патент на определенный период, стоимость которого устанавливается региональными властями и зависит от сферы бизнеса.

Налоги ИП на УСН

Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать систему налогообложения для ИП (торговля, услуги), в которой будет облагаться налогом либо только доход, либо разница между доходом и расходом:

  • С налоговой ставкой 6 % − налогообложению подлежат доходы. Органы муниципальной власти могут изменять данную ставку в пределах от 1 до 6 % для различных налогоплательщиков.

  • С налоговой ставкой 15 % − налогообложению подлежат доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Налоги ООО на ОСНО

Любая организация может выбрать общую (традиционную) систему налогообложения, при которой налоговая нагрузка будет в уплате сразу нескольких видов налогов.

НДС – 18 %, 10 %, 0 %. Взносы должны поступать от предприятия раз в квартал до 20-го числа.

Налог на прибыль по ставке налога 20 %. Взносы должны поступать от предприятия раз в квартал до 28-го числа.

Налог на имущество организации по ставке 2,2 %. Расчет должен производиться с кадастровой стоимости объекта собственности на начало года. Налоговый платеж должен поступать от предприятия раз в квартал до 30-го числа.

НДФЛ по ставке 13 %. Предприятие удерживает сумму данного платежа с зарплаты своих наемных работников, физических лиц, являясь при этом налоговым агентом.

Налоги ООО на УСН

Применять УСН вправе те юридические лица, доход которых не превышает 79,74 млн рублей за весь 2016 год.

При применении «упрощенки» ООО освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль (кроме доходов с акций и других ценных бумаг компании). Также как для ИП, для юридических лиц возможно применение УСН по одной из ставок 6 или 15 %.

Налоговые платежи должны поступать от компании каждый квартал до 25-го числа в виде аванса. Отчетность предоставляется до 31-го марта, а уплату годового налога ИФНС ждет от каждой организации до 30-го апреля года, идущего за отчетным.

Налоги ООО на ЕНВД

Чтобы понять руководителю, какую систему налогообложения лучше выбрать для своего предприятия, нужно знать вероятную налоговую нагрузку для каждого из налоговых режимов. Поэтому, рассмотрим еще, какие налоги обязано уплачивать ЮЛ, если выбрана система ЕНВД.

Налогоплательщики ЕНВД не уплачивают налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. При этом налоговая ставка равна 15 %, и базой для исчисления платежа является не фактический, а вмененный налог. Данный налоговый режим имеет специфику в зависимости от региона его применения.

Налоговую систему ЕНВД возможно сочетать с УСН, которую невозможно применять одновременно с ОСНО.

Виды деятельности, к которым разрешено применять ЕНВД, регламентированы Налоговым кодексом.