Какую налоговую отчетность сдают ИП

Какую налоговую отчетность сдают ИП

Какую налоговую отчетность сдают ИП с 2016 года

Какую налоговую отчетность сдают ИП с 2016 года

Какие отчеты сдают ИП в налоговую инспекцию? Для беспроблемной и успешной деятельности ответ на этот вопрос необходимо знать каждому предпринимателю. Своевременно представленные документы смогут предостеречь от возможных моральных и материальных неприятностей с органами власти. Поэтому любой субъект частной деятельности, независимо от размеров и стоимости бизнеса, должен раз в год сдавать всю предписанную законом информацию в государственную налоговую службу.

Какие документы направляют ИП в федеральную налоговую службу

Современные законы Российской Федерации предусматривают следующие системы налогообложения:

  1. УСН (упрощенная);

  2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход);

  3. ЕСХН (единый сельхозналог);

  4. ПСН (патентная);

  5. ОСН (общая).

Бизнесмен вправе работать в любом режиме, но он обязательно должен декларировать свои доходы в ФНС.

В таблице представлен перечень отчетных данных ИП и сроки их подачи.

Название налогового режима

Наименование документа

Срок подачи в ФНС

УСН

Декларация упрощенной системы налогообложения

В конце календарного года (до 30.04 следующего года)

ЕНВД

Заявление о едином налоге на вмененный доход

Один раз в квартал (до 20-го числа первого месяца нового квартала)

ЕСХН

Отчет о едином сельхозналоге

В конце года (до 31.03 следующего года)

ПСН

Нет

ОСН

3-НДФЛ

В конце календарного года (до 30.04 следующего года)

4-НДФЛ

В течение пяти дней после окончания месяца (начиная с месяца первого дохода)

по НДС

Единожды в квартал (до 20-го числа первого месяца нового триместра)

В случае работы по совмещенным системам формируется, ведется реестр и платится пошлина отдельно по каждой из них.

Налоговые документы ИП, применяющие ОСН

Перед началом работы по общей системе налогообложения бизнесмен должен узнать все ее преимущества и недостатки.

Прежде всего надо ознакомиться с нормативно-законодательной базой. При нарушениях предпринимателю грозит немалый штраф и другие административно-правовые наказания. Общая система налогообложения, сокращенно ОСНО или ОСН, имеет также название «общий налоговый режим». Суть его заключается в комплексе различных правил и понятий, включающих в себя инструкции и обязательную для предприятий базу, независимо от форм собственности: ИП, ОАО, ООО и других.

Общую систему могут использовать компании и отдельные предприниматели, которые не работают в специальных системах ЕСХН, УСН, ЕНВД или по договору о разделе продукта производства. ОСНО обладает достаточным количеством преимуществ и является неплохим вариантом для частных предприятий. Однако она имеет свою специфику отчета, поэтому необходимо точно знать перечень документов.

ОСН способствует облегчению работы бизнесмена. В качестве приоритетов можно выделить следующее:

НДС является обязательным платежом

Он удобен и выгоден предпринимателям, в чьи расходы входит сбор на добавочную стоимость

Если на каком-то этапе работы предприятие не получило доход и отработало «себе в убыток», то, естественно, налог на прибыль не накладывается (этот сбор можно не оплачивать)

Пошлина на размер предполагаемых в будущем убытков можно уменьшить в любой момент, на любом этапе работы

Нет абсолютно никаких ограничений

Лимит может быть установлен на:

  • размер доходов (прибыль);
  • количество работников;
  • размер площадей для торговли

При всех этих плюсах от предпринимателя требуется минимальное количество отчетов. По большей части это относится к ИП, которые оплачивают НДС.

Если сравнить с упрощенной системой, то льгот при ОСНО, конечно, не так много. Но, несмотря на это, она является самым выгодным вариантом для начинающих свое дело. Потому что при отсутствии прибыли (неважно, по какой причине) налоговый платеж также не осуществляется. Причем все это вполне законно и закреплено в соответствующих нормативно-правовых актах.

Отсутствие лимита на количество работников дает возможность нанимать столько людей, сколько требуется для качественного осуществления производственного процесса и ведения бизнеса.

Кроме того, при увеличении доходов предприятия не возникнет необходимость в смене системы налогообложения, т. к. этот процесс, как правило, довольно проблематичен.

О том, какие документы в соответствующие органы сдают ИП, работающие по ОСНО, очень доступно и подробно указано в Налоговом кодексе РФ и в положениях о бухучете. Например, в главах:

  • 21 – говорится об НДС (налоге на добавочную стоимость);

  • 23 – речь идет не только об ОСН, но и о доходах физических лиц;

  • 25 – раскрывается порядок расчета и выплат госпошлины на прибыль.

Кроме этого, стоит обратить внимание на Федеральные законы № 129 и № 54:

  • «О бухгалтерском учете» (№ 129-ФЗ от 21.11.96 г.);

  • «О применении контрольно-кассовой техники…» (№ 54-ФЗ от 22.05.03 г.).

Современная законодательная база не ограничивает использование ОСНО каким-то определенным перечнем налогоплательщиков. Это могут быть абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности (ИП, физические и юридические лица).

Не стоит забывать, что общая система налогообложения – одна из наиболее сложных в применении. Поэтому перед началом ее использования просто необходимо тщательно ознакомиться со списком документов. Помните, что если вы не сдадите все бумаги, у вас могут возникнуть довольно крупные проблемы с ФНС.

Бухгалтерия частного предприятия представляет отчеты по наемным работникам (их наличию или отсутствию) и по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД).

Нередко предприниматели для обеспечения производственного процесса прибегают к помощи наемной трудовой силы. Если вы работаете по ОСНО, то для налоговой службы необходимы:

  1. Справка Ф2-НДЛФ (1 раз в год);

  2. Сведения о нанятых сотрудниках (среднесписочные данные за год);

  3. Заявление по Ф3 – НДЛФ (1 раз в год);

  4. Декларация об НДС (1 раз в квартал).

Конечно, перечень этот довольно внушительный, что не очень удобно для предпринимателей, выбравших ОСН. Тем не менее, вышеперечисленные преимущества могут сделать использование этой системы достаточно удобным для успешно развивающихся бизнесменов.

Если вы не используете наемный труд, отчитываться будет еще проще. Обратите внимание на то, что в этом случае ИП представляют в ФНС декларации:

  1. По Ф3 – НДЛФ (1 раз в год);

  2. По НДС (1 раз в квартал).

Физические и юридические лица, использующие ОСНО с 2014 года, должны направлять данную информацию в электронном виде (это требование отражено в Федеральном законе №134-ФЗ от 28.06.13 г.). Причем декларации надо подавать через компанию, которая регулирует электронный документооборот (другой способ не принимается).

Какие налоговые отчеты в 2016 году сдают ИП, работающие по УСН

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателей от представления данных в ФНС. «Упрощенка» предусматривает два варианта налоговой ставки.

  • 6 % с прибыли;

  • от 5 до 15 % с разницы.

Разница – это «доходы-расходы». Причем в обоих вариантах возможно как наличие наемных работников, так и их отсутствие. Если таковые имеются, то руководитель, помимо «упрощенки», сдает сведения о работниках (в ФНС, ПФР и ФСС). Если говорить конкретно о необходимых для «налоговой» документов, то отчет состоит из одной декларации, которая составляется по окончании календарного года. Причем сроки ее сдачи ограничены (до 30 апреля настоящего года сдают данные за прошедший). Организации должны это делать быстрее (до 31 марта текущего года).

В конце каждого квартала предприниматели, работающие по упрощенной системе, должны сделать авансовый платеж (рассчитываются доходы, полученные за истекший период).

Отчитываться за каждый квартал не надо.

Что касается самой декларации, то ее форма периодически меняется, устаревшая становится недействительной, и отчет считается непредставленным. Поэтому, прежде чем сдавать документы в ФНС, необходимо посетить ее официальный сайт.

УСН для предпринимателя, нанимающего работников, предусматривает сдачу налоговой информации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В них отображаются сведения о выплаченной заработной плате и удержанном подоходном сборе, который, конечно, тоже был перечислен. Если ИП использует НДФЛ, то он считается агентом, а не плательщиком.

Что касается сроков сдачи, то в 2016 году 2-НДФЛ надо было подать до 1 апреля (за истекший год), а 6-НДФЛ – до конца следующего месяца (за прошедший квартал).

Ежегодно в ИФНС необходимо направлять отчеты, в которых указывается среднесписочное количество наемных работников в течение истекшего года.

Если ИП не велась никакая деятельность, то надо сдать «нулевую» декларацию. В случае несвоевременной подачи документов предусмотрены штрафные санкции.

banner_br_nalog

Налоговая отчетность ИП по ЕНВД

При едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) учитывается не та прибыль, которая получена по факту работы, а предполагаемая, т. е. вмененная.

При работе по этой системе общества с ограниченной ответственностью (ООО) и предприниматели (ИП) сдают один раз в год отчеты о своей деятельности и один раз в квартал – по ЕНВД.

Ежеквартально подают декларацию о деятельности, которая облагается ЕНВД. При совмещении ЕНВД и УСН необходимо направить:

  • Сообщение о количестве наемных работников;

  • Справку Ф2-НДФЛ (прибыль работников);

  • Доклад в соцстрах;

  • БСО, заменяющие кассовый аппарат (обязательно!);

  • Бухотчеты по Ф-1 и Ф-2 (ОФР и ООО);

  • РСВ-1;

  • Сведения о персонифицированном учете (СЗВ и АДВ);

  • Информацию по форме 1-ИП.

При совмещении предпринимателем «общего» и «единого» налогов необходимость вести раздельный учет, что приводит к увеличению документации.

В этом случае в ФНС представляют:

  • Три декларации по ОСНО, ЕНВД и 3-НДФЛ;

  • Бланки НДС по отгрузке продукции (предприятия оптовой торговли);

  • КУДиР (при работе на ОСНО);

  • 4-НДФЛ;

  • Справки в фонды.

В случае применения ЕНВД к некоторым видам деятельности необходимо четко знать названия документов и сроки их подачи. При нарушении временных ограничений может быть наложен штраф.

Налоговый календарь на 2016-2017 гг.:

Вид отчета или перечисление пошлины

№ квартала

Крайний срок подачи декларации не позднее

1

20.04 текущего года

2

20.07

3

20.10

4

20.01

Перечисление ЕНВД

1

25.04

2

25.07

3

25.10

4

25.01

Есть три способа подачи декларации:

  1. Личный визит в налоговую службу;

  2. Заказное письмо по почте;

  3. Использование онлайн-сервиса.

Формат отчетов в электронном виде регулируется законодательно, и у вас есть право выбора программы (бесплатная или платная). Кроме этого, вы можете воспользоваться услугами официальных сервисов или помощью посредников. Для этого у компании должен быть сертификат на электронную цифровую подпись, т. к. именно она отличает электронный вариант от бумажного (все остальные реквизиты дублируются).

Следующие документы представляют в ФНС исключительно в электронном виде:

  • Сообщение о количестве работников (численность превышает 100 человек);

  • Вновь созданные компании (штат насчитывает более 100 человек);

  • Отчеты по НДС.

Информация по ЕНВД с нулевыми показателями не подается, кроме случаев, когда необходимо убрать из расчетного периода время, в которое не осуществлялась деятельность (не более двух месяцев). Если организация не работала дольше, тогда надо перейти на УСН. Исключения составляют предприятия с сезонными видами деятельности.

При использовании ЕНВД необходимо обратить внимание на некоторые нюансы:

  • При расчете надо учитывать доходность, физический показатель и коэффициенты;

  • Итоговый показатель зависит от режима работы, площади помещения и пр.;

  • Строго соблюдать сроки подачи всех актов.

При нарушении последнего пункта налоговые службы направляют инкассо в кредитные учреждения, обслуживающие ИП, или (если предприниматель нигде не кредитуется и не имеет расчетного счета) акты камеральной проверки и документ на оплату штрафа. Причем погашение выставленных счетов не освобождает предприятие от сдачи отчетных бумаг.

С января 2013 года в ведение бухгалтерского учета внесены изменения, которые регламентирует закон № 402-ФЗ, принятый 6.12.11 г.

После выхода обновленного текста у предпринимателей возник ряд вопросов, например: какие налоговые документы теперь сдают ИП и нужен ли бухгалтерский учет, если предприятие работает по ЕНВД?

Что касается бухучета, то в законе № 402-ФЗ говорится, что ИП имеет право его не вести в том случае, если учет объектов делается по всем правилам Налогового кодекса (в котором, кстати, тоже нет указания на обязательное ведение бухгалтерского учета). Относительно отчетности в статье 346.26 говорится, что при осуществлении нескольких видов деятельности стоит учет показателей разделяется. Это необходимо, чтобы иметь возможность рассчитать сумму госпошлины по каждому виду. Этот учет заменит бухгалтерский.

Документы, которые представляют в «налоговую» ИП, работающие по ЕСХН

Согласно п. 2 ст. 346.3 НК РФ, предприниматели должны сообщить в ФНС о начале своей деятельности и переходе на ЕСХН не позднее 30 дней с момента постановки на учет. В п. 1 ст. 346.3 НК РФ говорится о том, что уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог необходимо представить в районную ИФНС до конца года, который предшествует планируемому переходу. При работе по ЕСХН доходы и расходы учитываются кассовым методом, ИП ведут учет в соответствующей книге.

Фиксированная ставка при ЕСХН равна 6 % от размера прибыли с учетом вычета трат (доход - расход = доход, облагаемый шестипроцентным налогом).

Налоговая отчетность ИП, не использующих наемную силу

В инспекцию ФНС:

  • Декларация по ЕСХН (направляется ежегодно за истекший период до 31.03 текущего года);

  • Заполнение «Книги доходов и расходов» (в электронном или бумажном виде).

Начиная с 2013 года, «Книгу» не надо заверять в ИФНС.

В ПФР:

  • Заявление по форме РСВ-2 не подается.

Предприниматель не использует труд наемных сотрудников и осуществляет оплату страховых взносов только за себя.

Госпошлины и взносы:

  • Авансовый платеж.

Осуществляется в течение 25-ти календарных дней после истечения периода отчета;

  • Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) и ПФР.

Если доход ИП в 2016 году не превысил 300 тыс. рублей, то до 31.12.2016 г. ему надо заплатить 23 153,33 рубля. Также оплата может быть фиксированной и производиться ежемесячно или ежеквартально (1929,44 рубля или 5788,33 рубля) до окончания текущего месяца. Если в 2016 году доход предпринимателя составил более 300 тыс. рублей, то страховые взносы необходимо внести до 1.04 следующего года.

Отчетные документы для налоговой инспекции от ИП с наемными работниками

Материалы в ИНФС:

  • Декларация по ЕСХН (подается ежегодно за истекший период до 31.03 текущего года);

  • Сведения о нанятых сотрудниках (один раз в год подаются среднесписочные данные);

  • Заполнение «Книги доходов и расходов» (в электронном или бумажном виде) без ее заверения;

  • Предоставление Ф-2-НДФЛ (каждый год до 1.04 за истекший отчетный период);

  • Данные по Ф-6-НДФЛ (ежеквартально: за первый – до 30.04, за второй – до 31.07, за третий – до 31.10, за четвертый – до 1.04).

После заключения первого трудового договора с работником, предприниматель обязан пройти регистрацию в течение календарного месяца в Пенсионном фонде (ПФР) и в течение 10 дней в Фонде социального страхования (ФСС).

В ПФР:

  • Заявление по форме РСВ-1 (подается каждый квартал: за 1-й – до 15.05, за 2-й – до 15.08, за 3-й – до 15.11, за 4-й – до 15.02);

  • Персонифицированные сведения по формам: АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2(ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02).

В ФСС:

  • Отчет по Ф-4 ФСС (один раз в квартал до 20.04, 20.07, до 20.10, 20.01);

  • Подтверждение основного вида деятельности (ежегодно, не позднее 15.04).

Налоги, требующие регулярной оплаты:

  • Авансирование по ЕСХН (оплачивается по истечении отчетного периода в течение 25-ти календарных дней);

  • 13 % НДФЛ за работников (перечисляются на следующий день после выплаты заработной платы);

  • Взносы в ФСС (соцстрах) и в ПФР (пенсионный фонд) за наемных работников – вносятся до 15 числа следующего месяца (в ФСС: 2,9 % – на временную нетрудоспособность и 0,2 % – коэффициент на травматизм; в ПФР: 22 % – страховка и 5,1 % – ОМС);

  • Страховые платы в ФОМС и в ПФР за 2016 год с дохода до 300 тыс. рублей составляют 23 153,33 рубля и должны быть оплачены до 31.12.2016 г. Также их можно производить до 31-го числа текущего месяца: раз в месяц (1929,44 рубля) или раз в квартал (5788,33 рубля). Если доход ИП превышает 300 тыс. рублей, то платежи за 2016 год должны быть проведены до 1.04 следующего года.

Документы, которые сдают ИП, работающие по ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) в этом году претерпела изменения, касающиеся типов деятельности частных предприятий.

Теперь после приобретения патента бизнесмену не надо составлять декларацию. Отчет осуществляется на основе данных «Книги учета доходов и расходов» (КУДиР). Она должна храниться не менее четырех лет и отражать доходы ИП за необходимый период, в котором был использован ПСН. КУДиР может быть в электронной и бумажной форме. Если она заполняется на бумагоносителе, то ее страницы необходимо пронумеровать и прошить, а на последней странице указать количество листов и проставить печать.

  • Налоговая отчетность ИП без работников.

Предприниматель должен вести «Книгу» в любом случае. Кроме этого, даже если ИП работает без наемных сотрудников, он все равно платит в ПФР и ФОМС (за себя).

  • Документы ИП без наемных работников.

В этом случае отчетность предпринимателя, работающего по патентной системе, усложняется. Прежде всего, ежегодно (до 15.04) необходимо подтверждать тип деятельности в ФСС.

ИП представляют:

  1. Книгу учета доходов и расходов;

  2. Справки Ф-2-НДФЛ (до 1.04) и Ф-6-НДФЛ (один раз в квартал);

  3. Данные о количестве наемных работников;

  4. Регистрацию в ФСС (соцстрах) и в ПФР (пенсионный фонд).

  5. формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4 подаются в ПФР;

  6. Ф-4 в ФСС сдаются каждый квартал.

Для оформления в ФСС отводится 10 дней после заключения первого трудового договора, а в ПФР – 30 календарных дней.

Перед переходом на ПСН, предприниматель должен знать, какие документы готовить в «налоговую» при работе с этой системой, а также чем она отличается от других. Прежде всего, патентная система – добровольная, и создана она для поддержки малого бизнеса, однако стоимость патента снизить невозможно. Тем не менее, у ПСН есть значительные преимущества:

  1. У предпринимателя нет необходимости подавать декларацию (что уже является немалым преимуществом, т. к. это все довольно хлопотно);

  2. Сроки действия патента можно выбрать самостоятельно (ориентируясь на свои возможности).

Дополнительная документация, которую ИП представляет в налоговую инспекцию

Бизнесмен может осуществлять такие виды деятельности, которые облагаются дополнительными пошлинами. В таблице представлен перечень сведений и сроки их подачи.

Наименование дополнительных сборов

Вид отчетности/название декларации

Срок подачи актов в ФНС

Земельный

Налог на землю

До 1.02 следующего года (за истекший период)

Водный

Пошлина на воду

До 20-го числа первого месяца следующего квартала (за истекший период)

Подакцизный

Платеж на акциз

Ежемесячно до 25-го числа следующего месяца

Извещение об оплате аванса в четырех экземплярах (три экземпляра в бумажном виде и один – в электронном) + копии документов о платеже

До 18-го числа текущего месяца

НДПИ (на добычу полезных ископаемых)

По НДПИ

До 30 (31) следующего месяца (за истекший период)

Сборы за пользование объектами животного мира

Сведения о разрешении добычи объектов животного мира

В течение 10 дней с момента разрешения

Сборы за пользование объектами водных биоресурсов

Данные о разрешении и сумме сбора

В течение 10 дней после разрешения

Материалы об объектах, которые будут изъяты из среды обитания

До 20-го числа следующего месяца

Регулярные платежи за пользование недрами

Расчет регулярных платежей за использование полезных ископаемых

До 1-го числа следующего периода (один раз в квартал)

В какую «налоговую» представлять документы ИП

Отчеты и другую необходимую информацию направляют в ИФНС, находящуюся по месту регистрации ИП.

Способы подачи информации.

  1. Лично предпринимателем. В этом случае заявления заполняются на бумажных носителях и передаются в инспекцию.

  2. По доверенности. Для этого на представителя предпринимателя оформляется нотариально заверенная доверенность.

  3. По почте. Предприниматель готовит отчеты и заверяет их юридически. Затем отсылает их заказным письмом, оформив бланк-оповещение (в конверт с документами должна быть вложена их опись).

  4. С помощью фирмы. Для этого потребуется подыскать компанию, которая специализируется на бухгалтерском и налоговом сопровождении и поручить ей ведение дел.

  5. Онлайн. ФНС предпочитает именно такой способ подачи налоговой декларации, т. к. такие данные не надо вносить в базу данных и их легче обработать.

Если предприниматель использует труд наемных работников, то ведение бухгалтерии усложняется. В этом случае необходимо как минимум два раза в месяц начислить заработную плату, высчитать необходимые взносы (в ПФР и ФСС), а также не стоит забывать про отпускные, больничные (при необходимости) и другие начисления на работников, квартальные и годовые отчеты.

Лучше, если ведением расчетов будут заниматься специалисты, потому что неточности и ошибки чреваты штрафными санкциями. Если передать бухгалтерию на аутсорсинг, то оплата этих услуг может обойтись намного дешевле, чем оплата труда штатного бухгалтера или штрафа. Конечно, к выбору аутсорсинг-компании стоит подойти с особенной осторожностью, т. к. финансовые вопросы весьма деликатны и требуют аккуратности.

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги фирмы «Бизнес Ресурс»:

  1. Разница между оплатой бухгалтерских услуг и зарплатой штатного специалиста достигает 30 %;

  2. Специалисты компании доступны постоянно, поэтому вы не сможете оказаться в затруднительном положении из-за болезни или увольнения работника;

  3. В своей деятельности сотрудники фирмы ориентируются на единый стандарт (1С);

  4. Предоставляется целый комплекс услуг: бухгалтерия, автоматизация и оптимизация документооборота и налогов;

  5. Финансовую ответственность за выполненную работу компания берет на себя.

Подсчитайте траты на заработную плату вашего бухгалтера и смело звоните нам! Мы знаем, какие бумаги необходимо представлять в налоговую инспекцию, и сможем предложить вам наиболее выгодные условия сотрудничества! Наши контакты:

  • 8 951 652-55-06;

  • 8 931 975-44-15.

 

 


Возврат к списку