Налоговые штрафы для ИП

Налоговые штрафы для ИП

Налоговые штрафы для ИП: виды, особенности, условия

Налоговые штрафы для ИП: виды, особенности, условия

Почему индивидуальному предпринимателю необходимо иметь представление о налоговых штрафах для ИП? Во-первых, чтобы знать, как без них обойтись. Ведь не ориентируясь в налоговом законодательстве и основываясь исключительно на интуиции, избежать штрафа вам не удастся. Слишком многочисленны детали, которыми сопровождается функционирование любого бизнеса, поэтому вам особенно важно иметь четкое представление о положениях налоговой сферы.

Штрафы налоговой инспекции для ИП и ответственность

В п. 1 ст. 3 НК РФ прописано, что физические лица и организации должны выплачивать налоги и сборы в установленном порядке и в фиксированные сроки. Несоблюдение этого требования является существенным правонарушением, влекущим за собой налоговую, административную и даже уголовную ответственность.

Эти типы обязательств за неисполнение законодательства распространяются на различные субъекты деятельности. Административной и уголовной ответственности подлежат должностные лица организации, налоговые обязательства в этом случае возложены на налогоплательщика в целом. Ввиду этого принцип невозможности повторного взыскания штрафа за одно и то же нарушение фискальных норм не действует, ведь санкциям подвергаются разные субъекты. Кроме того, каждый тип ответственности за невыплату налогов и сборов имеет свое назначение: эти наказания призваны компенсировать вред, нанесенный бюджетной системе РФ, а административные и уголовные — возместить убытки, которые налогоплательщик причинил общественным отношениям.

Единственный фактор, объединяющий эти виды наказаний, — это присутствие общего события – правонарушения. Им является уклонение организации от выплаты фискальных сборов, налоговых штрафов для ИП, а также невыполнение обязанностей налогового агента.

Отсюда следует, что если директор предприятия или же главбух, менеджер и другие должностные лица были привлечены к ответственности на основании криминального законодательства, в дальнейшем предприятию могут предъявить и налоговые санкции. Об этом прямо говорится в п. 4 ст. 108 НК РФ: взыскание с фирмы штрафа за налоговое правонарушение не освобождает ее руководителей от административной, уголовной и прочей ответственности, если на то существуют законные основания. Именно поэтому при направлении материалов, собранных на налогоплательщика, в полицию и иные органы правопорядка фискальная служба не приостановит и взыскание с него всех причитающихся выплат за несоблюдение нормативных требований.

А вот индивидуальные предприниматели одновременно к различным видам ответственности не привлекаются, поскольку в статье 9 НК прописано, что в налоговых правоотношениях ИП является плательщиком – физическим лицом, а к одному и тому же субъекту не могут применяться двойные санкции. В этой ситуации предусматривается только один вид налоговых штрафов для ИП.

В соответствии с фискальным законодательством правонарушением в данной сфере является совершенное действие или преступное бездействие, которое и приводит к возникновению определенных обязательств (по статье 106 НК РФ). А пункт 5 статьи 108 гласит, что привлечение лица к ответственности за нарушение налогового законодательства не дает ему права не выплачивать положенные суммы сборов.

Эта установка предусматривает исключение, касающееся налоговых агентов. Они должны перечислять обязательные платежи в бюджет только из тех сумм, которые были удержаны ими у налогоплательщиков. Если этого не произошло, ничего взыскивать с агента нельзя, поскольку в фискальном законодательстве нет положения о том, что он обязан из собственных средств уплачивать налоги, не высчитанные с организации.

 

banner_br_nalog

 

Какие штрафы налоговой для ИП предусмотрены при регистрации

Чтобы открыть собственное дело, для начала вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданам, занимающимся собственным бизнесом без оформления ИП, грозит штраф от пятисот до двух тысяч рублей. Как часто можно применять такие санкции, в законе не сказано, поэтому не стоит думать, что, один раз уплатив требуемую сумму, вы сможете продолжать нелегальную деятельность.

Регистрацию ИП необходимо осуществлять по всем правилам, ведь за их неисполнение вы будете отвечать собственными средствами и имуществом. Так, за нарушения данной процедуры предусмотрены следующие штрафы налоговой для ИП:

  • За предоставление в орган регистрации недостоверных сведений в неустановленные сроки — 5 тысяч рублей. Если такие действия носят умышленный характер, может быть наложен запрет на предпринимательскую деятельность сроком до трех лет.

  • За несвоевременное уведомление налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета — 5 тысяч рублей.

  • За неизвещение ФСС и ПФР об использовании труда наемных сотрудников в течение месяца: при незначительном срыве сроков (до 90 дней) — 5 тысяч рублей, при значительной задержке (свыше 90 дней) — 30 тысяч рублей.

  • За нарушение сроков регистрации в налоговой службе, к примеру, изменения адреса проживания и, как следствие, необходимости смены отдела ФНС, а также неизвещение о деятельности по ЕНВД в ином регионе — 10 тысяч рублей.

Какие действуют штрафы за неподачу налоговой декларации ИП в положенный срок

Чем же может грозить не предоставленная вовремя декларация? Минимальный размер штрафа за такое нарушение — тысяча рублей. Это нижняя граница санкций, указанная в НК, ее применение возможно только при благоприятных обстоятельствах. Однако, если расчет штрафа выдает меньшую сумму, ее все равно увеличат до тысячи. Время задержки в этой ситуации не имеет существенного значения. Одинаковые штрафы применяются при просрочках и на один день, и на месяц.

Если вы не только опоздали с предоставлением декларации, но и вовремя не перечислили налоговый штраф для ИП, его сумма может возрасти еще существеннее. В этом случае она попадет в зависимость от размера долга и периода задержки (он измеряется в месяцах).

Каждый месяц просрочки влечет за собой штраф в размере 5% от невыплаченного налога. При этом он не может превышать 30% и быть меньше тысячи рублей. Если же налоги были перечислены, а вы лишь не подали нужную отчетность об этом, санкция ограничится тысячей рублей.

Если вы задержите декларацию дольше чем на декаду, налоговая служба имеет право заблокировать ваши счета для всех перечислений, кроме обязательных (заработные платы, алименты и пр.).

Запрет на использование счета снимут на следующий день после того, как вы предоставите необходимые данные.

Штраф за неподанную информацию о среднесписочной численности — 200 рублей за один документ.

Штраф за задержку расчета 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для предоставления.

Недоимка налога из-за уменьшения налогооблагаемой базы от неверно определенных доходов и расходов и других причин, приведших к ошибкам в подсчетах, а также иных незаконных действий, влечет налоговый штраф для ИП в 20% от невыплаченной суммы.

В качестве примера приведем следующий случай: по итогам календарного года был рассчитан налог УСН (доходы за вычетом расходов) в объеме 20 тысяч рублей. Эту сумму уплатили в бюджет в положенные сроки. Однако налоговая проверка показала, что часть расходов была исчислена неправильно, в результате чего произошло незаконное занижение налогооблагаемой базы. Сумма обязательных платежей была пересчитана и оказалась равна 30 тысячам рублей. Следовательно, размер недоимки составил 10 тысяч рублей. Помимо нее предпринимателю придется выплатить и штраф в размере 20% от этой суммы, то есть 2 тысячи рублей.

Такие нарушения могут облагаться и куда большим штрафом для ИП — до 40% от задолженности в случае, если будет доказан злой умысел налогоплательщика.

Важно! Если вы не представите такой расчет, то будете выплачивать штраф в тысячу рублей каждый месяц, пока не устраните нарушение. Если же в предъявленных бумагах обнаружится недостоверная информация, вам выпишут еще по 500 рублей взысканий за каждый такой документ. К слову, штраф в 200 рублей за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ также будет сохранен. Таким образом, недобросовестному работодателю могут грозить санкции в довольно крупном размере.

Не менее важно! Если предприниматель не представит форму 6-НДФЛ, налоговая служба будет иметь законные основания заблокировать его счета. Эта обеспечительная мера применяется в том случае, если документы не сдаются дольше декады после установленного срока.

Какие налоговые штрафы для ИП грозят в том или ином случае

Налоговые штрафы для ИП за нарушение правил учета или искажение отчетности

Предприниматель, допустивший нарушения при ведении налогового учета (к примеру, отсутствие первичной документации), несет ответственность по статье 120 НК РФ. Ему может грозить штраф в 10 тысяч рублей.

Если такие нарушения происходили на протяжении не одного периода, сумма санкций может увеличиться до 30 тысяч рублей.

Если допущенные отклонения от правил привели к уменьшению налогооблагаемой базы, штраф составит 20% от размера недоимки (при этом он не может быть меньше 40 тысяч рублей).

Очевидно, что выплата налогового штрафа для ИП не освобождает от необходимости погашения основного обязательства и пеней по нему за задержку.

Налоговые штрафы для ИП за невыполнение обязанностей налогового агента

В этой ситуации агенту грозит штраф в размере 20% от неперечисленной суммы.

В ряде случаев индивидуальный предприниматель может выплачивать налог не за себя, а за кого-то другого. К примеру, бизнесмен обязан платить НДФЛ с доходов своих работников, а индивидуальный предприниматель, взявший в аренду госимущество, — НДС с этой статьи.

Невыполнение этих обязательств влечет штраф в 20% от не выплаченной в бюджет суммы.

А если предприниматель предоставляет в налоговый орган недостоверную информацию, к нему могут быть применены санкции еще на 500 рублей за каждый подложный документ.

Налоговые штрафы для ИП за неполную уплату, неуплату или превышения срока уплаты налогов

Если фискальная служба обнаружит у вас невзысканный налог, в соответствии со статьей 69 НК РФ она пошлет вам требование о его погашении с уже начисленными пенями. Недоимка, не оплаченная в установленный этим требованием срок, взимается в принудительном порядке (статья 46 НК РФ). А в соответствии со ст. 122 того же документа налогоплательщику может грозить еще и штраф в размере 20% от этой суммы, а если в его действиях обнаружится злой умысел — то и всех 40%.

Какие придется оплачивать штрафы налоговой ИП за неподачу документов

В случае если вы не будете подавать документы, которые требует фискальная служба, в установленные законом сроки и в положенном порядке, вам грозят следующие виды ответственности.

Штраф за каждую бумагу, которую вы не представите в налоговый орган, составляет 200 рублей. Он накладывается прямо в проверяющей инстанции.

Если учесть, что в фискальную службу иногда необходимо подавать огромное количество документов, этот налоговый штраф для ИП может достигать весьма внушительных размеров. Чтобы уменьшить эту сумму при обжаловании санкций, необходимо сосредоточить внимание на двух пунктах.

Во-первых, надо найти хотя бы одно смягчающее обстоятельство — оно поможет вполовину уменьшить величину штрафа. Во-вторых, можно попытаться отстоять свои права в суде — в этом случае есть шанс снизить объем выплат в несколько десятков раз. Оба этих пункта стоит применять одновременно — для суда не имеет значения, был ли уже уменьшен штраф в налоговом органе.

Если вы не сумели представить в налоговую службу весь пакет документов в положенные сроки, попробуйте использовать в качестве смягчающих обстоятельств следующие:

  • Огромное количество истребованных бумаг;

  • Небольшая просрочка;

  • Отсутствие ущерба для бюджета;

  • Несоразмерность объема налогового штрафа для ИП и тяжести правонарушения;

  • Невозможность представления требуемых документов ввиду их утраты, к примеру, на пожаре. В суде это могут счесть обстоятельством, полностью исключающим вину налогоплательщика.

Список ситуаций, которые считаются смягчающими, до сих пор открыт, суд может принять в качестве такового практически что угодно. Поэтому заявляйте обо всем — сообщайте об отсутствии у вас злого умысла, сетуйте на финансовые трудности и кризис, пообещайте предоставить документы по частям. Чем больше аргументов вы приведете, тем выше шансы уменьшить размер налогового штрафа для ИП.

Фискальная служба не сможет определить санкции для ИП по числу просроченных документов, если в ее требовании не будет указано четкое их количество (а, к примеру, только их виды: первичная документация, контракты, зарплатные листы). В этом случае налоговый штраф для ИП будет рассчитываться только на основании числа одинаковых позиций.

К слову, ВАС РФ (Высший Арбитражный Суд) полагает, что ИП нельзя привлекать к ответственности, если налоговый орган не может правильно и точно определить количество документов, которые необходимо предоставить. Ведь начислять налоговый штраф для ИП, исходя только из предположений, нельзя. Министерство финансов также ссылается на это обстоятельство в своих пояснениях.

Если вы не представите необходимые бумаги в течение двух месяцев после получения соответствующего требования, налоговая служба начнет подсчет ваших обязательных платежей, сверяясь с данными об организациях, аналогичных вашей. В этом случае практически невозможно избежать взимания лишних налогов. Так, к примеру, если фискальная инспекция будет проверять верность расчетов и выплаты НДС, доначислений вам точно не избежать: ведь она определит чистую сумму взносов в бюджет без вычетов по счетам-фактурам.

Если вы не будете предоставлять документы в течение еще более длительного периода, налоговый орган на законных основаниях сможет произвести их выемку.

Как рассчитать налоговые штрафы для ИП самостоятельно

Если вы хотите рассчитать сумму санкций за нарушения (например, штрафа за несдачу отчетности ИП в налоговую) и узнать о пени, начисляемых в случае неуплаты, вам не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично или привлекать к этой работе специалистов. Вы можете воспользоваться одним из многочисленных онлайн-калькуляторов, позволяющих определить искомые суммы с учетом всех нюансов.

Главное, на что следует обратить внимание, — это актуальность правил и методик, которые используются при расчете. Ведь налоговое законодательство очень быстро меняется, и многие интернет-ресурсы не успевают отслеживать последние коррективы и оперативно менять алгоритмы вычислений.

Чтобы из-за этого в ваши расчеты не вкралась ошибка, обращайте внимание на дату создания онлайн-калькулятора, сведения о его последних обновлениях или отзывы других пользователей. Чтобы удостовериться в правильности полученных данных, определите размер налогового штрафа для ИП сразу на нескольких интернет-ресурсах и сравните результаты.

Штрафы налоговой для ИП: сводная таблица

Чтобы вам было удобнее пользоваться информацией, собранной в этой статье, ознакомьтесь со следующей таблицей.

Вид нарушения

Налоговый штраф

Несвоевременная подача заявки о постановке на учет в налоговой службе.

10 тысяч руб.

Осуществление деятельности ИП без постановки на учет в фискальной службе, как того требует Налоговый кодекс РФ

10% дохода, полученного в течение всего периода такой деятельности, но не меньше 40 тысяч руб.

Несвоевременное представление сведений об изменениях, касающихся банковских счетов

5 тысяч руб.

Невыплата налогов или недоплата по ним в результате занижения налогооблагаемой базы, неверного расчета налогов или иных действий или бездействия (если деяние не подпадает под категорию налоговых правонарушений статьи 129.3 Налогового кодекса РФ)

20% от размера невыплаченного налога

Умышленная невыплата налогов или недоплата по ним в результате занижения налогооблагаемой базы, неверного расчета налогов или иных действий (бездействия)

40% от неуплаченной суммы налога

Неверное предоставление налоговой декларации и иных бумаг в электронном виде (согласно Налоговому кодексу РФ)

200 руб.

Непредставление сведений о контролируемых сделках, совершенных за календарный год, или предоставление недостоверных данных о них в налоговую службу

5 тысяч руб.

Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения в пределах определенного налогового периода (в случае отсутствия признаков налогового правонарушения)

10 тысяч руб.

Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения в течение более чем одного налогового периода

30 тысяч руб.

Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения, повлекшее занижение налогооблагаемой базы

20% от размера невыплаченного налога, но не меньше 40 тысяч руб.

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (а также удержание и (или) перечисление не в полном объеме) налогов, суммы которых установлены Налоговым кодексом РФ

20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Нарушения во владении, использовании и распоряжении арестованным или заложенным имуществом

30 тысяч руб.

Непредставление документов или информации в положенный срок, если такое действие не подпадает под категорию налоговых правонарушений, прописанных в статьях 119 и 129.4 Налогового кодекса РФ

200 рублей за отсутствие каждого документа

Обратите внимание, что этот перечень нарушений и мер ответственности не является полным, поскольку в него включаются только налоговые штрафы для ИП, налагаемые за определенные типы недоимок. При этом существуют и гораздо более значительные отклонения, касающиеся неуплаты налогов в крупных размерах. Они влекут за собой административную и уголовную ответственность и наказываются штрафами в размерах сотен тысяч рублей и даже реальным тюремным заключением. К слову, такие виды обязательств могут возникать у ИП одновременно с налоговыми. Эти и другие вопросы не будут рассматриваться в данном материале, поскольку они затрагивают другую объемную сферу знаний.

При этом очевидно, что начинающий предприниматель, который сталкивается с тонкостями применения санкций для ИП, может впасть в ступор, поскольку он досконально не знает ни законов, ни Налогового кодекса РФ. Действительно, такой объем сведений трудно изучить самостоятельно, поэтому за помощью следует обратиться в компанию «Бизнес Ресурс». Специалисты фирмы оказывают бухгалтерские услуги малому и среднему бизнесу, они проконсультируют по любым вопросам, связанным с фискальным законодательством. Высококвалифицированные сотрудники компании «Бизнес Ресурс» имеют исчерпывающие сведения по любым ситуациям, которые могут вызвать затруднения.

Вы можете связаться с нами по телефонам:

  • 8 (931) 975-44-15;

  • 8 (951) 652-55-06.

Так же можете оставить заявку на сайте.

 


Возврат к списку