Оптимизация налогов компании

Оптимизация налогов компании

Оптимизация налогов компании: как легально сэкономить на налогообложении

Оптимизация налогов компании: как легально сэкономить на налогообложении

Каждый индивидуальный предприниматель либо новоиспеченный сотрудник преуспевающей фирмы хочет обзавестись достойной прибылью (заработной платой). Безусловно, государственные органы устанавливают налог на эти доходы, который и обязаны платить их получатели. Система налогообложения не всегда эффективна, вот почему оптимизация налогов компании – это важнейший элемент любой уважающей себя организации.

Для чего нужна оптимизация налогов компании

Оптимизация налогов представляет собой базис системы налогообложения в каждой компании. Это главный элемент в процессе ее работы, касающийся обязательного индивидуально возмездного платежа, принудительно взимаемого органами государственной власти. Безусловно, и ИП, и юридические лица основывают свой бизнес не с целью уплаты налога, а с целью получения определенной прибыли. Однако без этого не обойтись, так как данное условие утверждено законодательством РФ. В противном случае, государство имеет право наложить штраф (или иные санкции). Вот почему каждая уважающая себя коммерческая организация разрабатывает для себя план оптимизации налогов компании, который помогает немного уменьшить выплаты на законных основаниях.

В случаях, когда ИП или юридическое лицо не уплачивает установленную сумму государственным органам, это считается неправомерным поступком, наказания за который установлены даже в УК РФ. Но ведь законом не возбраняется применение различных систем оптимизации налогов компании, которые способствуют урезанию размера уплат.

Оптимизация налогов компании, взимаемых государственными органами, – это обязательно законный процесс, основу которого составляют точный расчет и своевременный перевод сокращенных материальных средств в казну Российской Федерации.

Оптимизация налогов – важнейшаячасть ведения бизнеса для ИП и юридических лиц. Каждая организация ставит данный элемент во главе угла, ведь с помощью него можно сократить расходы фирмы. Чтобы провести оптимизацию налогов компании, многие руководители обращаются к льготным условиям ведения бизнеса, что является легальным способом минимизации размера налога.

Способов оптимизации налогов компании довольно много. Как правило, для каждой организации они индивидуальны. Во многом на данный фактор влияет то, что законы РФ в отношении налогообложения очень изменчивы: положения содержат примечания, утверждаются новые пункты и так далее, поэтому государство анализирует все типы минимизации с каждым разом по-иному.

Получается, что со временем изменения претерпевают способы и системы оптимизации налогов компании. А значит, любой ИП (либо юридическое лицо) обязан постоянно уточнять положения законодательства Российской Федерации, чтобы вовремя и правильно «среагировать», внося коррективы в налоговую политику своей организации.

На каких принципах строится налоговая оптимизация компаний

Адекватность затрат

Затраты на разработку системы оптимизации налогов компании должны быть меньше выплат в государственный бюджет.

Приемлемый сравнительный расчет средств на разработанную схему и ее внедрение к размеру сокращения налоговой выплаты определяется каждой фирмой для собственного ведения деятельности. На него чаще всего влияют и уровень предполагаемых рисков, и решения, принятые управленческим аппаратом, а также иные аспекты. Опыт показывает, что данное соотношение может варьироваться от 50 до 85 % от суммы сокращенных выплат. Важно отметить и тот факт, что при применении многих систем оптимизации налогов компании необходимо иметь средства на их изменение (либо снятие с планирования). Иногда подобные затраты намного выше расходов на разработку и поддержание принятой схемы. Всем известно, что, к примеру, провести регистрацию новой организации легче, чем впоследствии заниматься ее ликвидацией.

Юридическое соответствие

План оптимизации налогов компании обязан соответствовать не только законам Российской Федерации, но и общепринятым международным положениям.

Второе название юридического соответствия – «наименьшее сопротивление». Цель этого принципа – избежать систем минимизации, которые базируются на столкновении норм права, регулирующих одни и те же общественные отношения, либо на недоработках в законодательстве. Если некоторые нормативные акты неточны, то есть непонятно, в отношении какой стороны они определяют правомерность (организации или государственных органов), появляется риск решения того или иного вопроса через суд. Иначе руководство будет вынуждено корректировать систему оптимизации налогов компании либо повышать расходы на выплаты инспекторам и проверяющим. Если говорить о неточностях в законодательстве, когда-нибудь они будут дополнены соответствующими положениями, возможно, не в пользу организаций. Главная проблема таких схем заключается в том, что такие внеплановые затраты могут сильно повлиять на работу всей компании, понижая ее эффективность.

Конфиденциальность

Данные о переводах материальных средств между счетами и различных сделках должны быть скрыты от некоторых участников процесса оптимизации налогов компании.

Получается, что определенным сотрудникам, вовлеченным в механизм минимизации, не обязательно знать всю структуру процесса. Им нужно действовать согласно предписаниям, где указываются обязанности именно их отдела. Кроме того, и руководство организации, и владельцы имущества, связанного с ней, не должны передавать на контроль и хранение документацию, относящуюся к оптимизации налогов компании и содержащую те или иные индивидуальные элементы (например, подпись, примечания, написанные от руки и так далее).

Подконтрольность

Эффективность, на которую рассчитывает руководство от применения способов оптимизации налогов компании, находится также под влиянием разработанной схемы надзора за системой и зависит от грамотности создания определенных факторов воздействия на ее участников на каждой из ее стадий.

Ограниченность доступа к информации может быть чревата тем, что существует риск потери контроля над элементами всей схемы. К примеру, когда ИП хочет внести дополнительные суммы денег в бюджет своей фирмы с помощью подключения к этому процессу посредника, когда-нибудь это вполне может обернуться претензиями со стороны третьего лица, которое начнет требовать возврат материальных средств. Чтобы не допустить подобной ошибки, нужно через нотариуса заверить бумагу, доказывающую перечисление одолженных денег. Это очень важный принцип оптимизации налогов компании, который может помочь сократить нежелательные расходы.

Допустимое сочетание формы и содержания

В случаях, когда реальное положение дел в организации представляется слишком красочным, не нужно доводить это до нелепостей.

Бывает и так, что фирмы, бюджет которых не подтвержден наличием основных фондов, каким-то образом предоставляли сразу несколько видов довольно дорогостоящего обслуживания. Как правило, клиенты, заключая сделку, крайне редко желают знать о том, есть ли у данной организации финансовые и производственные возможности на оказание определенных услуг, ведь в приоритете всегда стоит стоимость работы и иные факторы.

Соответствие деятельности фирмы законодательству необходимо и для того, чтобы избежать заключения договоров с непорядочными партнерами, и с целью исключить предъявление претензий от инспекторов, изучающих системы оптимизации налогов компании и другие финансовые аспекты. Это очень важно, так как и ГК, и УК Российской Федерации содержат положения о правонарушениях, связанных с факторами заключения сделок, уклонения от уплаты обязательного индивидуально возмездного платежа, принудительно взимаемого органами государственной власти, мошеннической деятельности коммерческих организаций, ложной ликвидацией и так далее.

Нейтралитет

Оптимизацию налогов компании нужно осуществлять, опираясь на свою систему налогообложения, то есть не посредством повышения отчислений третьих лиц (партнеров, агентств и так далее).

Второе название фактора нейтралитета – «взаимовыгодное партнерство». Иногда выплаты в государственный бюджет у сотрудничающих фирм могут быть прямо пропорциональны. Это относится и к налогу на добавленную стоимость, и на сами доходы, и на прочие финансовые аспекты. Вот почему так важно прислушиваться к потребностям партнеров и заказчиков.

Стоит отметить, оптимизация налогов компании не представляет собой исключительно внутренний фактор деятельности организации. Если вы осведомлены о способах минимизации выплат у фирм, с которыми вы сотрудничаете, это отличный шанс сократить свои налоги с помощью плодотворных партнерских взаимоотношений.

Диверсификация

Система оптимизации налогов компании, к сожалению, иногда зависит и от отрицательных аспектов коммерческой деятельности (введения новых положений в законы Российской Федерации, неточностей при вычислениях, ошибок при разработке индивидуальных схем, непредвиденных ситуаций и так далее).

Однако всегда важно помнить, что при внесении поправок в УК РФ в отношении налогообложения на меру ответственности ИП или юридического лица всегда влияют конкретные операции, произведенные компанией и расцениваемые в качестве правонарушений.

Автономность

Чем меньше на системы оптимизации налогов компании влияют третьи лица или посредники, тем лучше. Сам план минимизации подобных расходов целесообразно составлять на независимой основе.

Автономность – это один из вышестоящих принципов оптимизации налогов компании, который тесно связан с остальными, и является, можно сказать, обобщающим. Как показывает опыт, на обеспечение такой независимости нужны определенные расходы. Однако это того стоит: автономность хорошо защищает разработанную систему от мошеннических действий со стороны непорядочных партнеров.

 banner_br_nalog

Какими способами производится оптимизация налогов компании

1. Незаконная оптимизация

Говоря о незаконных способах, стоит отметить, что непорядочные ИП и юридические лица в большинстве случаев просто не производят выплат государственным органам, прибегая при этом к разного рода хитростям. Нелегальная оптимизация налогов компании, таким образом, проводится в отношении налога на добавленную стоимость, ведь определение конкретного размера выплаты предполагает довольно трудоемкие расчеты, на которые уходит немало времени.

Следует отметить, что отечественные организации с течением времени разрабатывают все более продуманные схемы нелегальной минимизации, в основном связанные с налогом на добавленную стоимость. Суть подобной мошеннической операции следующая: денежные средства, перечисляемые государственным органам, в итоге переходят обратно в организацию. Получается, что оптимизация налогов в компании представляет собой уклонение от их уплаты. Данный способ является наиболее популярным и действует как маятник в момент выплаты заказчиками налога на добавленную стоимость, установленную исполнителем, а в процессе повторной реализации денежных средств государству просто не поступает.

Чуть менее популярный метод нелегальной оптимизации налогов компании – это реализация продукции, за которой не закреплена необходимая документация, указывающая на обязательные налоговые выплаты. Факт наличия такого товара тщательно скрывается от инспекторов.

2. Полузаконная оптимизация

Данный вид оптимизации налогов компании заключается в грамотном составлении безукоризненной документации. Но на деле происходит все то же сокращение выплат государственным органам, как правило, за счет мнимого деления большого предприятия на небольшие организации, чтобы обеспечить легальную возможность применения особых ставок налогообложения. Кроме того, для сокращения единого социального налога работников направляют в фирму на упрощенной системе налогообложения, а также фиктивно принимают в организацию людей с ограниченными возможностями. Конечно, это далеко не все хитрости, используемые руководством для полузаконной оптимизации налогов компании.

Основной элемент любой подобной системы – это мнимые факторы либо намеренно подстроенные ситуации, обеспечивающие переход на специальные ставки по налоговым выплатам. ИП и юридические лица таким образом гарантируют себе минимизацию расходов. Оптимизация налогов компании в данном случае считается незаконной (согласно положениям Высшего арбитражного суда Российской Федерации).

Рассмотрев все вышеуказанные факторы более детально, можно сделать следующий вывод: многие предприниматели лишь создают видимость законности своих действий, а сокращение выплат государственным органам – это, как они утверждают, незначительные издержки деятельности их предприятий. Именно в процессе разработки таких систем оптимизации налогов компании можно выявить «профессионализм» людей, создающих нелегальные схемы и оформляющих «безукоризненную» документацию. Применяя такие способы сокращения выплат, следует принимать во внимание все препятствующие факторы, возникающие в процессе их внедрения, а также всю меру ответственности за эти мошеннические операции. Чтобы не создавать себе проблем, нужно использовать только легальные пути оптимизации налогов компании.

3. Законная оптимизация

Законная оптимизация налогов компании представляет собой разработку систем, не противоречащих нормативно-правовым актам Российской Федерации. Как правило, подобные схемы основываются на выборе, который дается предпринимателю в процессе ведения своего бизнеса. Изучив Налоговый кодекс РФ, руководитель может найти для своей организации самый эффективный метод минимизации выплат государственным органам.

Законными способами оптимизации налогов компании являются: выбор направления работы из перечня, содержащегося в статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортировка продукции за границу (здесь можно легально вернуть налог на добавленную стоимость), определение конкретной системы взимания налогов на этапе создания организации, разработка и применение особой схемы отдельного учета налога на добавленную стоимость и так далее.

Выбрав наиболее эффективный метод выплат, предприниматель проводит индивидуальную оптимизацию налогов компании, не преступая закона. Во многом речь идет не просто о минимизации выплат, а о результативной деятельности фирмы, которая может защитить себя от непредвиденных затрат и обмана со стороны недобросовестных контрагентов.

Наиболее распространенным способом оптимизации налогов компании у отечественных руководителей является ведение деятельности по принципу взаимовыгодного сотрудничества, во время которого налоговая ставка уменьшается. Процесс запускается посредством заключения сделок с фирмами, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их работы. Это позволяет изменять стоимость продукции в течение действия договора. ИП может реализовывать свой товар через посредника на упрощенной системе налогообложения. Агенту полагается львиная доля дохода организации. Получается, что налог на добавленную стоимость не начисляется, и остаются лишь выплаты на прибыль (по сниженному проценту). Такие фирмы могут производить обслуживание компании, взыскивая ее доход. Законодательством это не возбраняется, однако существует одна деталь: выплаты должны перечисляться государственным органам. Безусловно, большинство руководителей, выбравших подобную систему оптимизации налогов компании, добровольно доплату не производят.

Оптимизация налогов компании законными методами

Метод 1. Замена отношений

Смысл данного способа следующий: организация в процессе заключения договоров с партнерами определяет для себя нормативные акты налогообложения, принимая во внимание меру ответственности за их нарушение.

Получается, имеет место легальное изменение одних отношений с гражданско-правовыми нормами и более высокими налоговыми выплатами на иные (схожие) отношения с теми же гражданско-правовыми нормами, но уже сниженной ставкой. При таком методе оптимизации налогов компании само направление деятельности остается прежним. Важно уточнить тот факт, что видоизменения должны быть направлены на правоотношения – не исключительно на документацию, положения которой не будут подтверждены на деле, иначе договор может быть аннулирован.

К примеру, изменение отечественной сделки на сделку, предполагающую транспортировку товара за границу, дает возможность исключить налог на добавленную стоимость и использовать нулевую экспортную ставку.

Подобный метод оптимизации налогов компании можно применять и в отношении сделок купли-продажи (изменяя их на лизинговый договор), и в отношении мотивационных денежных бонусов сотрудникам организации (изменяя их на премиальные выплаты, основанные на степени эффективности деятельности работников, либо проекта в целом). В последнем случае премия выступает в качестве затрат, касающихся налога на прибыль организации.

Метод 2. Разделение отношений

Данный способ оптимизации налогов компании базируется на возможности свободного распоряжения субъекта своими правами (ГК РФ). Здесь происходит расформирование какого-либо затруднительного правоотношения на несколько наиболее легких процессов.

К примеру, реконструкцию строения можно подразделить на два этапа: непосредственно реконструкцию и капремонт, так как каждый из данных видов работ подразумевает разные способы оптимизации налогов компании (капитальный ремонт сокращает налоговые выплаты на прибыль, а реконструкция – либо повышает, либо идет по определенной налоговой ставке).

Деление сделки, по которой одна сторона обязуется передать недвижимость в собственность другой стороне, на непосредственно заключение этой сделки и обязанность предоставления определенных сведений, которая входит в сумму, затраченную на производство товара. При данном способе оптимизации налогов компании сокращается не только выплата государственным органам, но и цена недвижимости, а затраты производятся в течение одной операции, что экономит время.

Метод 3. Отсрочка налогового платежа

Этот способ базируется на следующем факторе: срок налоговых выплат зависит от даты появления соответствующего обязательства и конкретного периода времени.

К примеру, фирма-заказчик до 01.01.2016 года имела возможность произвести отсрочку появления налога на добавленную стоимость посредством выплаты определенной суммы в крайние срок перед доставкой товара. Данный метод оптимизации налогов компании основывается на том, что срок подтверждения выплат составляет два-три дня, и потому заказчик, воспользовавшийся таким путем, имеет возможность внести затраты на покупку продукции в общие затраты в течение определенного времени (квартала или года). Товар будет доставлен и реализован уже в последующие сроки, но расчет налога на добавленную стоимость может относиться и к предыдущему, и к текущему периоду.

Фирма-исполнитель, принимая денежные средства от заказчика, внесет их в последующий установленный период, произведя отсрочку налоговых выплат на прибыль на 90 дней и налога на добавленную стоимость на 30 дней. Такой способ оптимизации налогов компании обеспечит ей повышение оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении (если денежные средства выступают как предоплата за предполагаемые доставки, либо процесс изготовления продукции занимает более полугода).

Метод 4. Прямое сокращение объекта налогообложения

Данный способ оптимизации налогов компании используется для того, чтобы исключить некоторые процессы, подвергаемые налогообложению, не нарушая эффективность работы организации. Здесь можно применять:

  • Уменьшение цены недвижимости, которая облагается налогом, с помощью периодического анализа стоимости части имущества, используемой в качестве средств труда при производстве продукции, оказании услуг или выполнении работ;

  • Снижение налога на имущество посредством осуществления проверок наличия имущества организации и состояния ее финансовых обязательств на определенную дату. Так можно ликвидировать непригодные материальные и нематериальные ценности, используемые предприятием в производственной деятельности. Этот метод оптимизации налогов компании позволяет исключить лишние затраты на содержание имущества;

  • Уменьшение налога на продукцию при заключении договоров приобретения, продажи и замены посредством повышения (или понижения) цены товара. Здесь стоит опираться на статью 40 НК Российской Федерации.

Метод 5. Делегирование налоговой ответственности.

Данный способ оптимизации налогов компании представляет собой перенос осуществления налоговых выплат компании-сателлиту (вспомогательной организации, которая оказывает помощь основному предприятию). Как правило, этот метод применяется при расчетах налога на прибыль.

Метод 6. Принятие учетной политики с максимальным использованием возможностей для снижения размера налоговых платежей.

Такой способ оптимизации налогов компании появился за счет утверждения различных льготных условий, относящихся к:

  • Компаниям, производящим поставки товара за границу;

  • Определенным регионам, организациям, предпринимающим активные действия в области социальной политики (благотворительность, принятие на работу людей с ограниченными возможностями, проведение различных бесплатных мероприятий и так далее);

  • Предприятиям малого бизнеса, организациям-спонсорам по заключению договоров о передаче части товара при разработке ПИ;

  • Некоторым сферам и направлениям деятельности (с/х, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и другие отрасли, значительно влияющие на экономические факторы развития Российской Федерации).

Метод. 7. Смена юрисдикции сбытового управления или центра принятия управленческих решений.

Этот способ оптимизации налогов компании выражается в утверждении независимого юрлица при передаче максимально возможного выпуска продукции производственной единицы под особые системы льготных выплат. Он основывается на возможности регионов Российской Федерации (безусловно, в границах, установленных НК Российской Федерации) без вмешательства федеральных органов определять проценты налогообложения на своей территории, а также размеры льготных налоговых выплат.

Схемы налоговой оптимизации компаний и ИП

1. Переход на другой объект обложения при УСН

Компания находится на УСН. Прибыль от реализации продукции – 12 миллионов рублей, а затраты – 7,8 миллионов рублей (включая фондовые выплаты в размере 90 тысяч рублей). Размер выплат по страховке составляет менее половины УСН (12 000 000 x 6 % = 720 000 рублей), и потому организация произведет их вычет в полном объеме. Данные вычисления говорят о том, что и тот, и другой вид упрощенной системы налогообложения даст равные сокращения. Но при этом способе оптимизации налогов компании предполагаемые затраты на последующий период возрастут в 1,2, а прибыль – в 1,1 раза. Получается, что предприятию лучше будет использовать «доходно-расходную» УСН.

Выбрать систему оптимизации налогов компании на УСН несложно: в случае, когда прибыль превышает затраты менее чем на 40 %, лучше использовать «доходно-расходный» вариант. Саму схему можно изменять в процессе работы предприятия, как и тип закрепленной законодательством процедуры установления, взимания и уплаты налогов и сборов (замену можно произвести со следующего года).

2. УСН «доходы»: снижение объекта обложения

Организация производит реализацию товара по партиям и использует УСН 6 %. Она оформляет с потребителем договор, согласно которому одна сторона (комиссионер) берет на себя обязательство перед другой стороной (клиентом) за вознаграждение заключить с третьим лицом (лицами) несколько сделок в интересах и за счет клиента, но от собственного, комиссионера, имени. Получается, что организация становится посредником, а ее партнеры – клиентами. Данная схема оптимизации налогов компании заключается в том, что выплаты взимаются с комиссионных средств.

Данный способ лучше всего использовать тогда, когда существует возможность потерять режим УСН (если доход становится равным утвержденному порогу). Схема результативна, если организация находится на упрощенной системе налогообложения с 6 %-ной ставкой и занимается работой, затраты на которую превышают 40 % от прибыли, а потом принимается за реализацию продукции, когда более рационально провести оптимизацию налогов компании, перейдя на «доходно-расходную» УСН.

3. Использование ИП на УСН «доходы» в качестве управляющего

В обществе с ограниченной ответственностью либо в акционерном обществе директором может быть ИП. Использование данной системы оптимизации налогов компании позволяет заменить выплату с 13 %-ного налога на доходы физических лиц на 6 %-ную упрощенную систему налогообложения, в 2 раза сократив налоговые затраты с помощью платежей во внебюджетные фонды, которые начисляет ИП с заработной платы своих сотрудников.

К примеру, заработная плата руководителя составляет 1,8 миллиона рублей за 12 месяцев. Предприятие вычитает из данной суммы налог на доходы физических лиц (то есть 234 тыс. рублей), а также страховые выплаты (376 тыс. рублей), выплаты в Пенсионный фонд (265,3 тыс. рублей), в Фонд обязательного медицинского страхования (91,8 тыс. рублей). В случае, когда ежемесячные выплаты директору в порядке вознаграждения те же, на страхование уйдет всего около 37 тысяч рублей. Получается, что индивидуальный предприниматель за 12 месяцев вычтет только 108 тысяч рублей.

В процессе разработки системы оптимизации налогов компании необходимо принять во внимание тот факт, что часть заработной платы руководителя, представляющая собой страховые выплаты:

  • По «доходно-расходной» упрощенке относится к затратам и сокращает размер единого налога на вмененный доход, и потому при отсутствии влияющих факторов организация выплатит дополнительно 56 482,50 рубля;

  • По «доходной» упрощенке единый налог на вмененный доход сокращает размер налога практически в два раза.

Вот почему в процессе определения эффективности системы оптимизации налогов компании зачастую необходима и оценка сокращения затрат организации на итоговые налоговые выплаты.

4. Совмещение УСН и ЕНВД

Компания реализует товар по партиям и в единичном эквиваленте. Отпуск продукции поштучно происходит в помещении в 50 квадратных метров. Организация использует «доходную» УСН. В субъекте РФ на предстоящий год для поштучной продажи товара закрепляется К 2 = 0,5. Оптимизацию налогов компании можно произвести, перейдя в отношении розничной торговли к единому налогу на вмененный доход.

Показатели определения единого налога на вмененный доход: основная месячная прибыль – 1800 рублей, К 1 = 1,798, К 2 = 0,5. Размер ежемесячной выплаты находится по расчету: 1 800 x 1,798 x 0,5 x 50 x 15 = 12 137 рублей.

Показатель за год, тыс. руб.

Упрощенная система налогообложения

Единый налог на вмененный доход

6 %

15 %

Прибыль от поштучной реализации

18000

18000

18000

Затрат на реализацию

11000

11000

11000

Страховые выплаты

80

80

80

Итоговые выплаты

1080

1050

145,64

К перечислению

1000

1050

72,82

Общая сумма выплат

1080

1130

152,82

Если применение ЕНВД оказывается результативным, то в организации нужно создать отдельный блок деятельности, на который и приходится данный режим налогообложения. Это позволяет проводить более эффективную оптимизацию налогов компании при повышении объемов реализации продукции.

Налоговая оптимизация компаний по различным объектам налогообложения

Глава 2 НК РФ включает в себя список применяемых государственными органами режимов налогообложения, которые предназначены для самых разных ИП и юридических лиц.

Отсюда и следует вывод о том, что есть некоторые отличительные черты в системах оптимизации налогов компании, связанных с перечисленными типами налогообложения.

Налог на прибыль

Есть несколько вариантов сокращения данной выплаты и уменьшения расходов в процессе изготовления продукции и осуществления иных видов предпринимательской деятельности. Чтобы быть уверенным в применяемом способе оптимизации налогов компании, необходимо знать законы Российской Федерации, касающиеся выплат, поступающих государству.

Самыми результативными методами сокращения налоговых выплат выступают:

  • Формирование резервных запасов средств. Это поможет наиболее рационально рассчитать и разделить налоговые выплаты на определенные сроки;

  • Используются специальные элементы налогового учета: избирается особый способ выявления части стоимости основных фондов для возмещения их износа в течение партнерских соглашений; вычитается цена ресурсов в процессе изготовления продукции и так далее;

  • Реорганизация предприятия, которая обеспечивает удовлетворение требования для использования льготных налоговых ставок.

Необходимо принимать во внимание специфику любого метода оптимизации налогов компании, а также знать законы Российской Федерации, связанные с налоговыми выплатами. Только так вы сможете легально и эффективно сократить затраты своей организации.

НДС

Налог на добавленную стоимость применяется при продаже продукции и предоставлении услуг. Как правило, на размер данной выплаты влияет цена проданного товара или оказанной услуги.

Обычно в процессе оптимизации налогов компании, применяющей НДС, руководители применяют такие методы:

  • Опционы. Это договоры, по которым покупатель опциона (потенциальный покупатель или продавец базового актива) получает право, но не обязательство совершить покупку или продажу данного актива по заранее оговоренной цене в определенный сделкой момент времени. С приобретения опциона не взимается налог на добавленную стоимость (согласно статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации);

  • Продажа собственности. Бывает, что организации реализуют свои материальные ценности для решения проблем с кредитами. Однако на подобные сделки начисляется налог на добавленную стоимость. Чтобы осуществить оптимизацию налогов компании, поступают следующим образом: появляется дополнительное предприятие, а затраты, связанные с ним, расцениваются как средства, внесенные учредителями при регистрации ООО. НДС здесь не начисляется;

  • Задаток. Аванс организация представляет в качестве суммы, уплаченной вперед в обеспечение выполнения того или иного обязательства. НДС здесь не начисляется;

  • Управление транспортными расходами. Данный метод оптимизации налогов компании дает возможность ИП сократить налог на добавленную стоимость на 10 %. Продукция в таких случаях перевозится на транспорте исполнителя или посреднической организации;

  • Заем. Заказчик рассчитывается за продукцию посредством капитала, полученного от кредитора (заимодавца), впоследствии взимая его с исполнителя. Заключается сделка взаимозачета. Однако ФНС не считает такую систему оптимизации налогов компании легальной.

Каждый метод минимизации НДС дает возможность руководителям и сократить расходы, и отсрочить выплату.

Налог на имущество предприятия

Данная налоговая выплата играет важнейшую роль в процессе деятельности каждой организации. Безусловно, своевременные взносы могут навредить работе фирмы. Вот почему так необходимо разработать грамотную систему оптимизации налогов компании в отношении имущественных ценностей.

Самыми популярными способами минимизации, которые не противоречат законодательству Российской Федерации, выступают:

  • Выбор способа начисления амортизации. Как правило, применяется линейный вариант расчета и система ускоренной амортизации;

  • Упрощенная схема. Применяется малым и средним бизнесом. Для больших организаций это исключительно метод разделения и реализации специфической формы собственности, предполагающей получение дохода (финансовые активы);

  • Лизинг. То есть долгосрочная аренда машин, оборудования, транспорта и производственных сооружений, при которой можно произвести оптимизацию налогов компании посредством исключения налоговых выплат на имущественные ценности;

  • Переоценка. Единожды за 12 месяцев можно проанализировать и сократить цену основных средств труда, занятых в производственном процессе. Это позволяет урезать налоговые выплаты на имущественные ценности.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Представляет собой базовую налоговую выплату, которая вычитается из заработной платы каждого трудоустроенного человека.

Оптимизация налогов компании в отношении НДФЛ способна увеличить бюджет организации. Она проводится, как правило, такими методами, как:

  • Официальный. Заключается в выплате суммы, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог;

  • Страховой. Дает возможность начислять зарплату со страховыми выплатами;

  • Компенсационный. Заключается в том, чтобы избежать вычетов из размера той или иной компенсации, предназначенной сотрудникам;

  • Электронный. Перечисление вознаграждения с помощью электронных денежных накопителей Webmoney или PayPal. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, данный способ оптимизации налогов компании не подвергается надзору, значит, обязать выплату средств государственные органы не могут;

  • Договорной. Трудоустройство работников как индивидуальных предпринимателей на УСН, которое исключает выплату налога на доходы физических лиц;

  • Вспомогательный. Утверждение финансовой поддержки работникам в размере до 4 тысяч рублей, что исключает выплату налога на доходы физических лиц.

Транспортный налог

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации «объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Как правило, применяются такие способы оптимизации налогов компании:

  • Льгота филиала. Если у организации есть подразделения, находящиеся в других субъектах РФ, где налоговые выплаты меньше, можно сократить сумму налога при оформлении ТС;

  • Время регистрации. Регистрацию ТС желательно организовать в начале месяца, а ликвидацию – в конце;

  • Аренда, лизинг. Трудоустройство работника с уже имеющимся ТС – это хороший способ оптимизации налогов компании, так как выплаты за такой транспорт не начисляются;

  • Категория ТС. На ТС категории «С» снижены налоговые выплаты.

Взыскания с земли

Оптимизация налогов компании данного типа касается смены режима налогообложения по расчетной величине, отражающей представление о ценности (полезности) земельного участка при существующем его использовании. Нужно либо подтвердить повышенные суммы налоговой выплаты, либо видоизменить целевое предназначение имеющейся территории.

Водный налог

Оптимизацию налогов компании здесь можно осуществлять, можно сказать, не обращая внимания на данную выплату, так как этот вопрос содержит пробелы в законодательстве Российской Федерации.

В статье 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что «налогоплательщиками водного налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ». Однако списка облагаемых налогом ИП и юридических лиц нет. А значит, в соответствии со статьей 17 Налогового кодекса Российской Федерации объект налогообложения не определен, что делает сам налог неустановленным.

С какими проблемами связана налоговая оптимизация компаний

Проблема № 1. Сложность применения Налогового Кодекса.

В процессе оптимизации налогов компании очень важно изучить нормативные акты РФ, касающиеся систем налогообложения. НК РФ очень обширный и сложный для использования, что зачастую приводит к непониманию правоотношений в сфере налоговых выплат.

Проблема № 2. Нестабильность налогового законодательства.

Очень остро стоит и вопрос постоянных поправок, вносимых в законы Российской Федерации. НК РФ практически непрерывно претерпевает изменения, связанные с устранением льготных способов уплаты налогов, принятием дополнительных положений и так далее. Все это крайне усложняет разработку плана оптимизации налогов компании. Государственные структуры обязаны обеспечить постоянство своих нормативных актов. Очень важно заранее осведомлять ИП и юридических лиц о предполагаемых правках в законодательстве.

Проблема № 3. Недостаточная четкость и ясность положений нормативных документов по налогообложению.

Сложность и противоречивость положений законодательства приводят к тому, что ИП и юридические лица просто не в силах их проанализировать, чтобы избежать неприятных ситуаций. В любой момент разработанный план оптимизации налогов компании может превратиться в правонарушение, что не всегда является виной налогоплательщика.

Проблема № 4. Недоимка по налоговым платежам.

Это сложнейшая и крайне значительная проблема при расчете и уплате налогов. Недоимка может появиться и при повышении числа отсрочек по выплатам, и при неимении необходимых денежных сумм на счетах ИП или юридических лиц. Очень важно разработать благоприятный для налогоплательщика режим налогообложения, который позволит ему и разработать легальный план оптимизации налогов компании, и сохранить денежные средства в пределах Российской Федерации.

Проблема № 5. Неэффективность отдельных элементов налогового механизма.

К сожалению, эффективность деятельности налоговых органов крайне низка. Отсутствие профессионализма и необходимого опыта у сотрудников данных структур зачастую приводит к тому, что ИП и юридические лица безнаказанно проводят незаконную оптимизацию налогов компании.

Если у вас остались вопросы по теме, то предлагаем обратиться к бесплатной консультации специалистов. В Санкт-Петербурге таковые есть в компании «Бизнес Ресурс», которая оказывает квалифицированную бухгалтерскую поддержку малых и средних предприятий.

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги «Бизнес Ресурса»:

  • Экономия средств – до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

  • Специалисты «Бизнес Ресурса» даже теоретически не могут внезапно заболеть, уволиться или исчезнуть, как «приходящий» бухгалтер, и доступны в формате 24/7.

  • Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

  • Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

«Бизнес Ресурс» берет на себя полную финансовую ответственность за результат своей работы! Наши профессионалы помогут вам, в том числе и сдать «нулевую» отчетность.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам:

  • 8 (951) 652-55-06;

  • 8 (931) 975-44-15.

У нас есть выгодное предложение, которое Вас заинтересует!

 

 


Возврат к списку