Возврат уплаченных налогов

Возврат уплаченных налогов

Возврат уплаченных налогов: порядок и сроки

Возврат уплаченных налогов: порядок и сроки

Порядок уплаты налогов физическими и юридическими лицами имеет ряд различий. Первые получают уведомление с указанной суммой. Обычно их прибыль декларирует работодатель, но иногда, например, при продаже имущества, разовом предоставлении услуг и т. д. данное действие требуется осуществить своими силами. Если говорить о юридических лицах, то они делают все самостоятельно: от исчисления размера платежей до сдачи отчетности. Однако в обеих ситуациях может появиться переплата по обязательствам перед бюджетом, тогда приходится производить возврат уплаченных налогов.

Когда необходим возврат уплаченных налогов

Всего существует четыре основные причины для переплаты выплат в государственную казну:

  1. Естественные причины. Обычно это случается, когда после своевременных авансовых платежей по итогам года у компании сформировалась переплата.

  2. Вынужденная переплата либо ошибка при списании налогов работниками налоговой инспекции, в результате чего операция производилась в двойном размере. Подобное происходит, когда у фирмы есть несколько счетов. Либо если налогоплательщик задержал оплату налога, сотрудники налоговой передали информацию о должнике приставам, недостающая сумма была взыскана с р/с.

  3. Ошибки, совершаемые бухгалтерами во время подготовки платежных документов. Подчеркнем, не любой промах приводит к переплате. Однако важно следить за оформлением платежек, чтобы в дальнейшем не требовалось прибегать к возврату суммы излишне уплаченного налога.

  4. Ошибки в налогоисчислении. Нередко это происходит во время подсчета налогооблагаемой базы. Допустим, подобное бывает в процессе распределения расходов между двумя системами налогообложения, если организация или ИП пользуется такой системой. Либо причиной может стать неправильное использование налоговой ставки. Ключевой опасностью здесь является случайное занижение налога. Так как при обнаружении оно способно повлечь за собой административные санкции и штраф от налоговых инспекторов.

Отметим, что приведенный выше перечень нельзя назвать полным, ведь практика показывает, что переплаты иногда происходят совершенно неожиданно. Тем не менее, что бы ни послужило причиной, важно ознакомиться с основной информацией, прежде чем обращаться за возвратом уплаченного налога.

Всегда ли нужно оформлять возврат излишне уплаченного налога

Не всегда нужно делать возврат переплаты по налогам. Поскольку дополнительные средства могут перейти в аванс за будущие налоги в пределах одних платежей. При переплате возврат излишне уплаченного налога НДФЛ иногда заменяют переносом остатка суммы на следующий год, но только за данный налог.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога рекомендуется подавать, если:

  • переплачена серьезная сумма;

  • гражданин/компания потеряли статус налогоплательщиков в определенной сфере.

Получается, производить возврат требуется не во всех случаях. Но если необходимо это сделать, важно помнить о большом количестве особенностей данной процедуры.

banner_br_nalog

Куда подавать документы на возврат суммы излишне уплаченного налога

Сегодня подать документы можно через:

  • МФЦ;

  • отделы Федеральных налоговых служб страны;

  • портал «Госуслуги».

Обычно граждане и организации отправляются в ФНС, ведь здесь можно быстрее обратно получить деньги.

Какой отдел ФНС разберется с данной проблемой? По закону любая ФНС, ведущая налоговый учет организации либо физического лица, оформляет возврат излишне уплаченного налога. Иначе говоря, все налоговые подразделения, где налогоплательщик состоит на учете, должны принять заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога.

Получается, при регистрации дочерней фирмы собственник может обращаться с запросом:

  • по месту учета организации;

  • в ФНС, где на учете состоит головное отделение фирмы.

Физические лица производят заполнение, подачу заявления о возврате излишне уплаченного налога в отдел ФНС по месту регистрации либо временной прописки. Лица, не стоящие на налоговом учете в определенном регионе, не имеют права требовать через сторонние ФНС возврата излишне уплаченных денег.

Заявление о возврате суммы уплаченного налога и другие документы, которые вам понадобятся

Заполненное по образцу заявление о возврате излишне уплаченного налога подается в налоговый орган:

  • лично руководителем фирмы (предпринимателем) либо представителем по доверенности;

  • по почте ценным письмом с приложенной описью вложения;

  • по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, бланк снабжается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Форма данного заявления официально утверждена, и не так давно в нее были внесены изменения (Приложение N 8 к Приказу ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@). На данный момент внешне она похожа на декларацию и имеет свой КНД 1150058, тогда как по содержанию документ претерпел лишь небольшие перемены. Как прежде, в него вписывают для возврата излишне уплаченного налога название фирмы, статью НК, как основание для данной процедуры, сумму переплаты, КБК, банковские реквизиты, номер счета налогоплательщика, на который переплата будет возвращена.

Данный документ стал более формализованным, поэтому его заполнение не будет очень сложным для налогоплательщиков. Кроме того, в самом конце формы приведены пояснения к полям с закодированными сведениями.

Какие еще бумаги понадобятся для подачи данного заявления?

Рекомендуем приложить:

  • удостоверение личности;

  • документы, свидетельствующие об уплате налога;

  • реквизиты счета заявителя (прописываются в самом заявлении);

  • ИНН;

  • свидетельство о регистрации (для организаций);

  • налоговую декларацию;

  • документы, устанавливающие необходимость уплаты налога (это могут быть справки о доходах сотрудников, договор купли-продажи недвижимости, свидетельства о правах собственности на имущество).

Это все бумаги, больше гражданину ничего не требуется, только копии перечисленных документов. Дополнительно о том, что нужно для возврата излишне уплаченного налога и образцах, необходимых для проверки правильности уплаты налогов советуем спросить в ФНС. Там дадут всю информацию по каждому платежу гражданам, компаниям, юридическим лицам. Напомним, что сроки возврата переплаты для граждан совпадают со сроками, установленными для компаний.

Каков порядок возврата излишне уплаченных налогов

Конкретная ситуация воздействует на ход событий при возврате уплаченного налога. Посмотрим, когда и как требуется действовать:

1. Возврат излишне уплаченного налога.

Допустим, что у вас переплата, и вы собираетесь ее вернуть. Чему стоит уделить особое внимание?

Сразу уточните дату появления переплаты. НК РФ дает на возврат налога три года с этого числа. Отметим, что определить дату по обязательным платежам, перечисляемым по итогам налоговых периодов, достаточно просто. Тогда как по налогам с авансовым механизмом расчетов может появиться сложность: срок на возврат налога считают с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа.

Помните, если срок прошел, налог возвращен не будет!

Если время еще не упущено, решите, каким образом вы бы хотели использовать лишнюю сумму. Вы можете оформить возврат налога либо оставить деньги в счет недоимок или будущих платежей. В любом случае от вас требуется заявление.

2. Возврат излишне взысканных сумм.

Излишне взысканные суммы – это следствие налоговых доначислений, впоследствии оказавшихся незаконными. Допустим, вас проверили, доначислили налог, пени, возможно, штраф. Вы их выплатили, но потом успешно обжаловали в судебном порядке. Теперь вы вправе забрать обратно незаконно взысканные средства.

В такой ситуации возврат излишне уплаченных налогов происходит в соответствии со статьей 79 НК РФ. Описанные в ней правила имеют отличия от возврата переплаты:

  • Направить заявление на возврат можно в инспекцию или сразу в суд.

  • Срок на возврат средств равен месяцу со дня, когда вы узнали о нарушении, или с момента вступления в силу решения суда в вашу пользу.

  • Суммы в любом случае возвращаются с процентами, а не лишь при нарушении установленного на возврат времени.

Для возврата излишне уплаченных средств используется тот же бланк, что и при переплате.

3. Возврат налогового вычета.

Если после использования вычета бюджет остался должен вам некую сумму, вы можете ее вернуть. С подобной ситуацией могут столкнуться плательщики:

  • НДС;

  • акцизов;

  • НДФЛ.

Возврат вычетов по НДС (его возмещение) осуществляется по отдельному сценарию, прописанному в ст. 176 НК РФ.

Подобная процедура для вычетов по акцизам сформулирована в ст. 193 НК РФ.

Возврат вычета по НДФЛ зависит от того, где вы его получаете:

  • в ИФНС – тогда процесс происходит по общим правилам ст. 78 НК РФ;

  • на работе – возврат происходит по ст. 231 НК РФ.

Какой установлен срок возврата излишне уплаченного налога

На возврат излишне уплаченного налога соответствующей инстанции, по закону, дается месяц с момента получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Тогда как на решение о возврате у налоговой всего 10 рабочих дней после получения заявления. Однако если после подачи заявления ИФНС предложит обратившемуся лицу вместе сверить расчеты, время отсчитывается со дня подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Если указанный срок не соблюдается, за каждый день просрочки на переплату начисляются проценты. Их налогоплательщик получает в дополнение к возвращаемым средствам (п. 10 ст. 78 НК РФ). Узнать, какую сумму процентов должна выплатить налоговая, поможет калькулятор.

Спорные ситуации при возврате уплаченных налогов

Чтобы облегчить разрешение в судебном порядке спорных вопросов, сопряженных с применением некоторых статей, положений НК РФ, Пленум ВАС принял Постановление № 57 от 30 июля 2013 года, в котором уточняется ряд тем.

Пункт 32 данного Постановления называет зачет формой принудительного взыскания налогов, при которой работают общие положения НК РФ. То есть зачет излишне уплаченных либо взысканных пеней не осуществляться по инициативе налоговой, если:

  • потеряна возможность подобного взыскания;

  • задолженность взыскивается по решению суда (согласно ст. 45 НК РФ).

Пленум ВАС разрешил налогоплательщику направить заявление в суд для возврата либо зачета уплаченных налогов, если налоговая отказала в удовлетворении заявления или не дала ответ в установленный срок.

Пункт 34 Постановления № 57 вносит пояснения по особенностям зачета или возврата переплаты по налогам. Отметим, что правила по возврату относятся и к налоговым агентам. Если суд установил, что переплата по налогам оказывается не более средств, удержанных с налогоплательщика, положительное решение о возврате либо зачете переплаты по налогам возможно при двух условиях:

  • возврат уплаченного налога будет осуществлен из средств налогового агента;

  • налоговый агент выплатил налогоплательщику излишне удержанную с него сумму.

Налоговые агенты сообщают о факте излишних удержаний по обязательным платежам, подавая заявления о возврате в налоговую. Либо переплата по налогам может выявляться по итогам проверки.

Постановление № 57 не дает налоговой права самой засчитывать переплату, если есть постановление суда о возврате налогоплательщику излишне уплаченной/взысканной суммы налога, пени и штрафа.

Что делать в случае нарушений со стороны налоговых органов

Каждый должен уметь защищать свои права и интересы. В деле налогообложения этот вопрос стоит особенно остро, поскольку такое умение необходимо для обеспечения нормальной работы бизнеса.

Обсудим наиболее распространенные нарушения, допускаемые налоговыми органами, а также то, как с ними бороться:

  1. Налоговая отказывается удовлетворять ваше заявление. Если такое произошло, обращайтесь в суд, чтобы это решение признали незаконным.

  2. Заявление подано, но решения по нему нет. Часто госорганы не принимают решение по заявлению. Причины бывают разные, допустим, заполненный вами бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога просто утерян. Но если такую проблему можно решить, то все гораздо сложнее, когда не признается сам факт уплаты взносов. Тогда защищайте свои права в суде.

Если у вас остались вопросы по теме, то предлагаем получить бесплатную консультацию специалистов компании «Бизнес Ресурс».

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги «Бизнес Ресурса»:

  • Экономия средств – до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

  • Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

  • Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам:

  • 8 (951) 652-55-06;

  • 8 (931) 975-44-15.


Возврат к списку