Главная >> Статьи >> Уведомление о переходе на УСН для ИП: бланк и образец заполнения

Уведомление о переходе на УСН для ИП

Уведомление о переходе на УСН для ИП: бланк и образец заполнения

Сегодня индивидуальные предприниматели, юридические лица могут выбирать систему налогообложения: общую или упрощенную. Регистрация перевода на одну из них не составляет большого труда – требуется подать уведомление о переходе на УСН для ИП. Поэтому далее поговорим о том, как правильно его заполнить.

Зачем необходимо уведомление о переходе на УСН для ИП

УСН – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для новых компаний, по условиям которого налогоплательщик высчитывает и оплачивает налог, равный 6 % от общего дохода. Кроме того, можно остановить выбор на системе «Доходы минус расходы», в этом случае ставка составит 15 %, причем тогда налог вычисляется с дохода за вычетом расхода. В соответствии с региональными законами, ставки могут быть дифференцированными, то есть в пределах от 5 % до 15 %.

С 2016 года в РФ существует возможность сократить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» – до 1 %, для системы «Доходы минус расходы» – до 5 %. Перейти на новую систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Нужно лишь рассмотреть пример, после чего в соответствии с представленным образцом внести информацию в заявление для уведомления о переходе на УСН для ИП во время регистрации.

Использование УСН позволило немалому числу бизнесменов ощутить на себе такие ее плюсы:

  • бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;

  • нет необходимости содержать отдел бухгалтеров, со всем справится и один хороший специалист;

  • все типы учета серьезно упрощены;

  • три разных налога заменяются одним;

  • доходы от работы ИП не облагаются НДФЛ.

banner_br_nalog

Хотя у УСН немало плюсов, стоит озвучить и ряд ее минусов:

  • По закону возможность предпринимателей пользоваться УСН ограничивается видами деятельности. Весь их перечень можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Так, УСН не могут использовать банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды, пр.

  • Компания, работающая по «упрощенке», не может иметь филиалов.

  • УСН не применяется, если общий доход превышает 60 млн рублей за год, поскольку тогда обязательным является бухучет и общий порядок оплаты.

  • Список расходов, снижающих сумму выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен.

  • В базу попадают все типы дохода, получаемые по кассе и счету предприятия, в том числе ошибочные платежи.

  • Чтобы ликвидировать компанию, придется подготовить бухгалтерскую отчетность.

Кому необходимо заполнять уведомление о переходе на УСН

Перед подачей уведомления о переходе на УСН для ИП, требуется проверить, подходит ли ИП под необходимые условия по среднему количеству сотрудников, остаточной стоимости основных средств, доходам за девять месяцев года, предшествующего переходу. Данные показатели должны быть такими:

  1. Среднее количество сотрудников – не более 100;

  2. Не применяется ЕСХН;

  3. ИП имеют право начать пользоваться УСН вне зависимости от дохода, о чем предупреждает Письмо Минфина РФ 01.03.2013 № 03-11-09/6114. Однако лимит по доходам становится важен для ИП, когда упрощенная система начала применяться.

Есть и определенные рамки по типу деятельности, как мы уже упоминали. Добавим к уже озвученному списку другие виды предприятий, которые не могут осуществить переход на УСН: негосударственные пенсионные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; фирмы, производящие подакцизные товары, добывающие и реализовывающие полезные ископаемые (не включая общераспространенные полезные ископаемые); фирмы, которые занимаются организацией и проведением азартных игр; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; организации – участники соглашений о разделе продукции; казенные, бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, занимающиеся поиском персонала.

В какие сроки может подаваться уведомление о переходе на УСН

Законом зафиксированы четкие временные рамки, в течение которых допускается переход на УСН. Это правило касается организации нового предприятия и перехода с одной системы налогообложения на другую.

Переход производится всего по четырем схемам:

  1. Если бизнес создается с нуля, собственник имеет право подать заявление на УСН с остальными бумагами при регистрации ИП.

  2. Если данное заявление не было подано изначально, в соответствии с первым пунктом, то, по нормам НК РФ, предприятие может в течение месяца (30 дней) направить необходимый документ в ИФНС по месту своего нахождения. Отметим, что здесь не будет проверяться соответствие критериям, поскольку организация еще не вела деятельность.

  3. При переходе с какого-либо другого режима налоговое законодательство позволяет подавать уведомление о переходе на УСН для ИП не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором хозяйствующий субъект начнет работать с новой системой. В этом случае заявление обязательно включает выручку, остаточную стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Предоставленные показатели сопоставляются с нормами. Если данные цифры их не превышают, предприятие может пользоваться льготным режимом.

  4. Начать пользоваться УСН имеют право плательщики ЕНВД. Они подают уведомление о переходе на УСН для ИП в начале месяца, в котором происходит отказ от применения предыдущей системы.

Подчеркнем, что заменить упрощенный режим на другой по собственному желанию предприниматель может только по завершении года. Если во время деятельности окажутся превышены фиксированные показатели, то с месяца их превышения осуществляется переход с УСН на ОСНО.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН для ИП

Бланк состоит всего из одной страницы, и его заполнение является несложным. Однако есть ряд тонкостей, о которых необходимо знать:

  1. Когда заявление на УСН подается при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП заполнять не нужно.

  2. Форма 26.2-1 подписывается непосредственно предпринимателем. Прочие лица, включая учредителя, имеют право ставить подпись под заявлением лишь при наличии доверенности. Реквизиты последней обязательно указываются. Практика показывает, что представители налоговой принимают подпись учредителя и без доверенности, но могут возникнуть споры. Поэтому рекомендуем руководителю лично подписывать заявление.

  3. Прежде чем выбрать объект налогообложения: «Доходы» либо «Доходы минус расходы», обратитесь за бесплатной консультацией к специалистам либо своими силами уточните их различия. Дело в том, что потом лишь с нового года вы сможете сменить объект налогообложения.

Сейчас давайте обсудим, как заполнять уведомление о переходе на УСН для ИП, посмотрим образец.

 

1. Укажите ИНН (при наличии).

Если его нет, ставятся прочерки. ИНН вам присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП прочерк должен быть в каждой клетке (тире на клавиатуре).

Помните, что КПП вносится лишь юридическими лицами.

2. Укажите код налоговой.

Найти его можно на портале ФНС России по ссылке «Узнать код налоговой». Далее следуйте инструкции, заполняя уведомление о переходе на УСН для ИП. На сайте есть все необходимые сведения, в том числе платежные реквизиты.

3. Укажите признак налогоплательщика.

В нижней части страницы заявления для уведомления о переходе на УСН для ИП есть сноска, подсказывающая значения всех цифр.

  • 1 – означает, что вы подаете уведомление вместе с документами на регистрацию.

  • 2 – говорит, что вы повторно регистрируетесь (после закрытия/ликвидации), причем неважно, сопровождается ли заявление документами на регистрацию или подается в течение 30 дней после регистрации. Также эта цифра для тех, кто осуществляет переход на УСН с ЕНВД.

  • 3 – дает понять, что вы – действующий ИП либо компания и производите переход на УСН с других систем налогообложения. Исключение составляют налогоплательщики ЕНВД! Они ставят цифру 2!

4. Пропишите Ф. И. О. для ИП или название фирмы для юридических лиц. Пустые клетки уведомления о переходе на УСН для ИП должны содержать прочерк.

5. Поставьте номер, соответствующий вашей ситуации, в пункте «переходит на упрощенную систему налогообложения».

6. Укажите объект налогообложения.

1 – «Доходы», 2 – «Доходы минус расходы».

Кроме того, впишите год подачи уведомления о переходе на УСН для ИП.

7. В этих пунктах вам необходимо поставить прочерки.

Они предназначены для организаций (юридических лиц), решивших отказаться от других режимов налогообложения в пользу УСН. Если уведомление о переходе на УСН для ИП подает представитель по доверенности, в строку «на первой странице с приложением…» указывается число листов документа, свидетельствующего о полномочиях данного лица.

Заявление о переходе на УСН № 26.2-1.

8. В рамке слева поставьте:

  • Цифру 1 – если на уведомлении ставит подпись сам индивидуальный предприниматель либо руководитель компании.

  • Цифру 2 – если на уведомлении ставит подпись ваш представитель, обладающий доверенностью.

Во втором случае в клетки под цифрой 2 необходимо внести Ф. И. О. данного лица. Ниже вписывается наименование документа, говорящего о полномочиях представителя. Документ либо копия прилагается к уведомлению о переходе на УСН для ИП. И ставится подпись представителя.

9. Укажите номер телефона в таком же формате (хотя здесь нет определенных норм).

10. Внесите дату, подпись.

11. Все пустые клетки должны содержать прочерки.

Куда подавать уведомление о переходе на УСН для ИП

В соответствии с Законом, уведомление о переходе на УСН для ИП с нового года требуется подавать в ту инспекцию, где действующий предприниматель был поставлен на налоговый учет. Данное правило фиксируется в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

Однако нет точного ответа на вопрос: можно ли направлять уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на государственную регистрацию. Причина для этого следующая: в больших городах ряда регионов существуют специальные регистрирующие инспекции. Например, для Москвы это 46-я инспекция, для Петербурга – 15-я. Иначе говоря, документы на регистрацию подают только в них, а на учет ставят в ИФНС по прописке ИП.

Но, как показывает практика, представители налоговой службы (той же 46-й московской ИФНС) принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию. Хотя в некоторых местах отправляют по месту налогового учета. В вашем случае может быть так, что одна инспекция будет принимать документы и ставить на налоговый учет. Здесь проблемы с выбором ИФНС не будет. Повторим, что уточнить код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Какими способами можно подать уведомление о переходе на УСН для ИП в ИФНС

Если вы решили перейти на упрощенную систему, необходимо направить заявление в местный орган налоговой службы (для юридических лиц – по месту регистрации, для ИП – по месту жительства). Не забывайте, что к заявке требуется приложить документы, подтверждающие указанные в уведомлении о переходе на УСН для ИП данные. Так, инвентаризационная ведомость будет свидетельством остаточной стоимости ОС на отчетную дату.

Подача заявки на переход осуществляется любым из представленных ниже способов:

  • Сходите лично в местную налоговую инспекцию.

Здесь есть одно важное достоинство – работник ФНС при вас осуществит первичную проверку документов и сразу даст вам знать, если обнаружит ошибки, недочеты. Если данные внесены некорректно либо в недостаточном объеме, у вас будет возможность скорректировать их на месте.

  • Прибегните к услугам Почты России.

В отделении почты заполните уведомление. Помните, письмо отправляют с описью вложения (список содержащихся внутри документов). Далее сотрудник ИФНС соотнесет полученные бумаги с описью, подпишет уведомление. Корешок почтового уведомления с датой является вашим подтверждением сроков подачи заявки.

  • Передайте уведомление о переходе на УСН для ИП через представителя.

Придется заранее подготовить доверенность. Внося сведения в уведомление о переходе на УСН для ИП, обязательно укажите «2» в графе «Через представителя», предоставьте данные этого лица (Ф. И. О., контактный телефон) и доверенности (номер, дата).

  • Воспользуйтесь электронным ресурсом.

Можно также подать уведомление о переходе на УСН для ИП прямо из дома. Здесь вам поможет электронный ресурс на портале ФНС. Зарегистрируйтесь на сайте, чтобы оформить заявку и направить ее в налоговую инспекцию через «Личный кабинет».

Если у вас остались вопросы по теме, то предлагаем получить бесплатную консультацию специалистов компании «Бизнес Ресурс».

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги «Бизнес Ресурса»:

  • Экономия средств – до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

  • Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

  • Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам:

  • 8 (951) 652-55-06;

  • 8 (931) 975-44-15.